Als ondernemer moet je goed weten hoe dividend uitkeren werkt binnen de Europese Unie. Want de EU wil eerlijke concurrentie en voorkomt dat jij als bedrijf of aandeelhouder de dupe wordt van verschillende belastingtarieven. Of van dubbele belastingheffing. Door de Europese samenwerking heb je als ondernemer meer duidelijkheid, waardoor je weet waar je aan toe bent bij het uitkeren van dividend binnen Europa.
Wat is dividendbelasting?
Als jouw onderneming winst uitkeert aan aandeelhouders, dan moet je dividendbelasting inhouden en betalen. Ook als je zelf een aanmerkelijk belang hebt en dividend ontvangt, heb je te maken met de fiscus. In dat geval mag je de ingehouden dividendbelasting verrekenen via de aangifte inkomstenbelasting. Hier lees je alle informatie over de wet- en regelgeving rondom de aangifte dividendbelasting.
Een besloten vennootschap is verplicht om dividendbelasting in te houden en af te dragen, tenzij de gehele uitkering is vrijgesteld. Of er sprake is van inhoudingsplicht of een vrijstelling, hangt af van de situatie van de vennootschap en de aandeelhouder.
Vestigingsland aandeelhouder vennootschap
Als de aandeelhouder in Nederland woont, moet de vennootschap meestal 15 procent dividendbelasting inhouden. Is de aandeelhouder niet in Nederland woonachtig, dan gelden er andere regels voor de inhouding van dividendbelasting. In sommige gevallen kan er sprake zijn van een inhoudingsvrijstelling, bijvoorbeeld als de aandeelhouder een kwalificatiebeschikking heeft. Zie ook de website van de Belastingdienst, waar je meer informatie kunt vinden hierover.
Voor wie is dit relevant als aandeelhouder?
Niet iedere ondernemer hoeft zich hier druk om te maken.
Wel relevant voor:
- dga’s en bv-ondernemers
- ondernemers met buitenlandse plannen
- bedrijven met aandeelhouders of investeerders
- ondernemers die winst willen uitkeren of hun bedrijf willen verkopen
Niet relevant voor:
-
zzp’ers en eenmanszaken (geen dividend)
Verschillen belasting Europese Unie
Elk land in Europa heeft een eigen fiscaal beleid. Daardoor bestaan er tussen landen grote verschillen in voor ondernemers relevante belastingen. Die verschillen kunnen interessant zijn. Vooral als je erover denkt een vestiging te openen in het buitenland of als je je bedrijf vanuit een ander land wilt gaan runnen.
De EU heeft richtlijnen opgesteld om belastingtransparantie en -harmonisatie tussen de verschillende delen van Europa te bevorderen.
Dividendbelasting in Europa: dit zijn de verschillen
De tarieven lopen in Europa sterk uiteen. Nederland zit met 15 procent in de middenmoot. Deze tarieven gelden voor het jaar 2026.
Lage tarieven (tot circa 10 procent)
- Bulgarije: 5 procent
- Roemenië: 8 procent
- Cyprus: 0 procent (in veel gevallen)
Middenmoot (15 – 25 procent)
- Nederland: 15 procent
- Verenigd Koninkrijk: geen aparte dividendbelasting (gaat via inkomstenbelasting)
- Duitsland: circa 25 procent
- Italië: 26 procent
- Spanje: 19 – 28 procent (progressief)
Hoge tarieven (25 – 35 procent)
- België: 30 procent
- Frankrijk: 30 procent
- Zweden: circa 30 procent
- Finland: 30 – 34 procent
- Zwitserland: tot 35 procent
Opvallend: landen met 0 procent of lage tarieven lijken aantrekkelijk, maar kennen vaak aanvullende voorwaarden of andere belastingen.
Belastingverdragen en internationale aspecten
In de Europese Unie heb je verschillende belastingverdragen en richtlijnen. Die zijn belangrijk als je bedrijf dividend uitkeert aan aandeelhouders in andere landen. Deze verdragen zorgen ervoor dat je niet dubbel wordt belast. Je hoeft dus niet onnodig veel belasting te betalen bij internationale activiteiten. Een goed voorbeeld is de Moeder-Dochterrichtlijn van de EU. Deze regel zorgt dat dividenduitkeringen tussen moeder- en dochterbedrijven in verschillende EU-landen vaak vrijgesteld zijn van bronbelasting. Dat maakt ondernemen binnen Europa een stuk eenvoudiger en voordeliger voor jou.
Naast deze EU-regels zijn er ook bilaterale belastingverdragen tussen Nederland en andere landen. Zowel binnen als buiten de EU. Deze verdragen bepalen welk land belasting mag heffen over dividend. En onder welke voorwaarden. Als Nederlandse ondernemer is het belangrijk dat je weet wanneer je dividendbelasting moet inhouden. Vooral als je aandeelhouder in het buitenland woont. In veel gevallen zorgt een belastingverdrag ervoor dat de dividendbelasting lager wordt. Of zelfs helemaal wegvalt.
Waar betaal je het minst belasting?
Op papier zijn landen als Cyprus of Bulgarije interessant. Maar in de praktijk ligt het genuanceerder.
Het werkelijke voordeel hangt af van:
- belastingverdragen tussen landen
- jouw woonland (bijvoorbeeld Nederland)
- box 2-heffing bij aanmerkelijk belang
Een laag tarief in het buitenland betekent dus niet automatisch dat je netto minder belasting betaalt.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Let op: kijk naar het totale belastingplaatje
Veel ondernemers maken de fout om alleen naar het dividendtarief te kijken. Dat is te kort door de bocht.
Let ook op:
- Vennootschapsbelasting: hoe wordt de winst vóór uitkering belast?
- Box 2 in Nederland: dividend wordt uiteindelijk belast bij jou privé
- Substance-eisen: heb je écht activiteiten in het buitenland?
- Belastingverdragen: voorkomen dubbele belasting, maar beperken soms voordelen
Het is nodig om alle relevante fiscale aspecten in kaart te brengen voor een goede strategie, zeker gezien de internationale context waarin Europese belastingregels functioneren. De EU heeft bovendien een beleidsagenda voor 2024-2029 die gericht is op het versterken van Europese waarden in een veranderende wereld.
Een ‘goedkoop’ land kan uiteindelijk duurder uitpakken als andere regels ongunstig zijn.
Praktisch voorbeeld
Stel: je hebt een bv en wilt € 100.000 dividend uitkeren.
- In Nederland: 15 procent dividendbelasting → € 15.000
- Daarna volgt nog box 2-heffing
Verplaats je dit naar een land met 5 procent dividendbelasting, dan lijkt dat voordelig. Maar als Nederland alsnog belasting heft (bijvoorbeeld via box 2), verdampt een groot deel van dat voordeel.
