Zachte landing en geen boetes: zo gaat de Belastingdienst in 2025 handhaven op schijnzelfstandigheid
Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst de wet DBA actief handhaven, maar paniek is niet nodig. In het recent gepubliceerde Handhavingsplan arbeidsrelaties geeft de Belastingdienst een overzicht van haar aanpak en de bijbehorende richtlijnen.
Belangrijke punten uit het plan:
- Geen boetes in 2025: zowel verzuimboetes als vergrijpboetes zullen niet worden opgelegd. Wel blijven naheffingen bestaan.
- Zachte landing: bij bedrijfsbezoeken kijken inspecteurs in eerste instantie naar mogelijke risico’s en geven ze opdrachtgevers de kans om de situatie aan te passen.
- Modelovereenkomsten verdwijnen: nieuwe aanvragen worden niet meer behandeld, maar bestaande overeenkomsten blijven geldig tot eind 2029.
Voor ondernemers betekent dit dat ze in 2025 een overgangsperiode tegemoet gaan. Zorg dat je als opdrachtgever of zzp’er goed geïnformeerd bent over de kwalificatie van arbeidsrelaties. Een goede start is de informatiepagina van de Belastingdienst.
Advies van De Zaak: neem geen overhaaste beslissingen, bijvoorbeeld door samenwerkingen met zzp’ers op te zeggen. Om problemen te voorkomen, kun je het best nu controleren of je zzp-constructies in orde zijn. Via de Scan Schijnzelfstandigheid kun je als zzp’er en mkb’er gratis een risicoanalyse laten maken.
Faillissementen blijven stijgen. Hoe houd je je hoofd boven water?
Het aantal faillissementen is in november weer gestegen, blijkt uit cijfers van het CBS. Er gingen 341 bedrijven failliet, een stijging van 6 procent ten opzichte van oktober. Dit past in de trend van de afgelopen twee jaar, waarin het aantal faillissementen structureel toeneemt. In de eerste elf maanden van 2024 lag het aantal faillissementen een derde hoger dan in dezelfde periode in 2023.
Sectoren die het zwaarst getroffen worden
De meeste faillissementen waren opnieuw te vinden in de handel, met 66 faillissementen. Positief is dat dit een daling van 15 procent is ten opzichte van de maand ervoor. Relatief gezien zijn de meeste faillissementen uitgesproken in de industrie.
De huidige economische omstandigheden, waaronder hoge kosten voor energie en grondstoffen, blijven voor veel bedrijven een uitdaging. Vooral kleinere bedrijven in sectoren als de horeca, bouw en zakelijke dienstverlening lijken kwetsbaar.
Advies van De Zaak: heb jij te maken met moeilijke marktomstandigheden? Dan is het belangrijk om je financiële positie scherp in de gaten te houden en waar nodig actie te ondernemen. Maak een liquiditeitsprognose, kijk kritisch naar je kosten en overweeg of je in aanmerking komt voor ondersteuning of subsidieregelingen.
Belastingplan definitief: dit zijn de tarieven van 2025
De Eerste Kamer heeft het Belastingplan 2025 goedgekeurd. Dit heeft gevolgen voor iedereen met inkomen uit werk, woning of vermogen. De belangrijkste veranderingen op een rij:
Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
In box 1 wordt een derde schijf toegevoegd. Voor wie jonger is dan de AOW-leeftijd gelden de volgende tarieven:
- Tot € 38.441: 35,82%
- Van € 38.441 tot € 76.817: 37,48%
- Boven € 76.817: 49,5%
Voor AOW-gerechtigden is het tarief in de eerste schijf lager en verschilt de grens afhankelijk van de geboortedatum.
Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang
Het tarief in de tweede schijf van box 2 wordt verlaagd van 33 naar 31 procent. Dit biedt ondernemers met inkomsten uit een bv mogelijk voordeel bij dividenduitkeringen.
Box 3: inkomen uit vermogen
- Het tarief blijft 36 procent, maar het heffingsvrij vermogen stijgt naar € 57.684 (of € 115.368 voor fiscale partners).
- De vrijstelling voor groene beleggingen wordt verlaagd naar € 26.312 (of € 52.624 voor fiscale partners).
Algemene heffingskorting
Vanaf 2025 wordt deze niet meer alleen berekend op basis van inkomen in box 1, maar op basis van het totale verzamelinkomen in box 1, 2 en 3. Dit betekent dat mensen met een mix van inkomsten meer belasting kunnen gaan betalen.
Lees ook: Belastingwijzigingen 2025: wat verandert er voor ondernemers?
Advies van De Zaak: hoewel je komend voorjaar inkomstenbelasting over 2024 betaalt, kan het lonen om je financiële situatie voor 2025 vast in kaart te brengen. Laat je bij twijfel adviseren door een belastingadviseur. Een overzicht van alle tarieven inkomstenbelastring vind je in dit artikel.
Waarom de verkoop dieselbusjes verdrievoudigd is
Met de komst van strengere bpm-regels vanaf 1 januari 2025 hebben ondernemers in november massaal dieselbestelwagens aangeschaft. De verkoop verdrievoudigde tot bijna 13.000 stuks, zo blijkt uit recente cijfers. Het vermijden van de nieuwe bpm-heffing – die tot wel € 20.000 per voertuig kan oplopen – is de voornaamste reden.
Waarom dieselbusjes nu populair zijn
- Kostenvoordeel: bestelwagens die vóór 1 januari 2025 worden geregistreerd, zijn vrijgesteld van de nieuwe bpm. Dit levert ondernemers duizenden euro’s besparing op.
- Komst zero-emissiezones: dieselvoertuigen die dit jaar geregistreerd worden, behouden nog enkele jaren toegang tot binnensteden. Daar worden vanaf 2025 uitstootvrije zones ingevoerd.
Hoewel de verkoop van elektrische bestelwagens ook licht is gestegen, blijven ze met 1330 stuks in november ver achter bij dieselvoertuigen.
Drukte bij de RDW
De RDW, verantwoordelijk voor de keuring en registratie van bedrijfswagens, meldt dat het alle aanvragen tijdig kan afhandelen. Dankzij goede voorbereidingen verloopt het proces soepel, ondanks de enorme vraag.
Advies van De Zaak: overweeg je nog een dieselbestelwagen aan te schaffen? Dat wordt krap, want na 31 december vallen de financiële voordelen weg. Voor de toekomst is het echter verstandig om ook uitstootvrije alternatieven te onderzoeken. Elektrische bedrijfswagens blijven vrijgesteld van bpm, waardoor ze aantrekkelijker zijn op de lange termijn.
