U doet internationaal zaken en krijgt een opdracht van een Zweedse klant. Het product blijft in Nederland. Wie betaalt de btw? 

Inhoudsopgave

Ben jij het zat om zelf te worstelen met je boekhouding? Een professionele boekhouder biedt uitkomst. Door jouw administratie uit te besteden aan een boekhoudkantoor, zijn je cijfers altijd up-to-date en worden je aangifte correct en op tijd ingediend. Vergelijk boekhouders uit de buurt >>

Uw vraag

Humphrey Saalberg (58) dupliceert al zeven jaar met zijn bedrijf Nash Music Service cd’s, singles en dvd’s voor de muziekindustrie. Zijn opdrachtgevers zijn artiesten en platenmaatschappijen. “Ik doe de productie. Ik bedruk de cd, brandt de muziek en zorg voor een kant-en-klaar product waar een promotor van een artiest mee naar bijvoorbeeld een radiozender kan. Het kan één single zijn, maar soms zijn het er duizend. Een bedrijf in Zweden had mij een opdracht gegeven om cd’s te maken. De cd’s gingen niet terug naar Zweden, maar bleven in Nederland. De promotor van deze Zweedse artiest kon hiermee aan de slag in Nederland. Ik weet dat normaal gesproken wanneer een product in Nederland blijft, je btw-plichtig bent. Zou je een product exporteren naar Zweden of een ander land, dan stuur je een 0-factuur. Ook naar bijvoorbeeld België. Als ik maar kan aantonen dat het product de grens over is gegaan.

Het bedrijf in Zweden zei echter: Ik betaal geen btw, dat doen we nooit.‘ Hoewel ik zeker was van mijn zaak, heb ik toch contact gezocht met de douane en de belastingdienst. Zij vonden dit een interessante case. Ik weet echter nog steeds niet of ik gelijk heb. Als er inderdaad wel btw betaald moet worden, doe ik geen zaken met deze Zweedse klant.”

Ons antwoord

“De heer Saalberg geeft al dat aan de desbetreffende instanties kennelijk niet goed met deze casus om weten te gaan. Wat is het geval: als de activiteiten van de heer Saalberg zich beperken tot uitsluitend de productie van de cd’s, dan is er sprake van het leveren van goederen die niet naar het buitenland worden verzonden. In dat geval zal de Belastingdienst oordelen dat in Nederland de hier geldende btw moet worden afgedragen.

Worden deze cd’s door de heer Saalberg geleverd aan bijvoorbeeld omroepen, ter promotie, dan is er sprake van dienstverlening. Naarmate het bedrijf van Saalberg meer doet aan commerciële pr in Nederland voor een bepaalde cd, en op die manier diensten verricht, raakt de productie van de cd daaraan ondergeschikt. Er is dan sprake van dienstverlening als hoofdprestatie. Vraag bij twijfel de belastinginspecteur om een schriftelijke uitspraak.

Bij dienstverlening als hoofdprestatie heeft het gevolgen voor de btw. Het is dan belangrijk te bepalen wat de ‘plaats van dienst’ is. Dat leidt er in dit geval toe dat het Zweedse bedrijf een factuur krijgt met 0 procent btw en het in Zweden de btw aangeeft en terugvraagt (afhankelijk van de fiscale wetgeving aldaar).

Dit laatste (0 procent btw) is administratief voor het Zweedse bedrijf het eenvoudigst. In het andere geval kan het de in Nederland betaalde btw terughalen met behulp van een digitaal formulier. Op de site van de Belastingdienst staan de berekenaar ‘Leveren van goederen naar het buitenland’ en de berekenaar ‘Plaats van dienst’. Hiermee kunt u snel zien wat u moet doen met de btw op uw facturen als het gaat om zakendoen met het buitenland (EU, buiten de EU).”

Bel en stel uw vraag!

Op kantooruren zitten onze adviseurs voor u klaar.

Bel: 023 – 553 55 10.

Mail: advies@dezaak.nl.

Zie ook: dezaak.nl/advies

Op zoek naar professionele hulp voor je administratie en boekhouding? Vergelijk boekhouders uit de buurt >> 

Lees ook…
Ben je een ondernemer met een holdingstructuur? In dit artikel leggen we uit hoe je met de deelnemingsvrijstelling in fiscale zin flink kunt besparen….
Ben jij ondernemer met minder dan € 20.000 aan omzet per jaar en wil je minder tijd kwijt zijn aan je btw-administratie? Dan is de…
Als ondernemer met een bv of nv ontkom je niet aan vennootschapsbelasting (vpb). Maar wist je dat er volop kansen zijn om je belastingdruk te verlagen?…
De regels voor box 2 veranderen en dat kan grote gevolgen hebben voor je belastingaangifte. Betaal je straks 24,5% of toch 31% over je aanmerkelijk…
Ben jij klaar voor je btw-aangifte in 2025? Of je nu net start als ondernemer of al jaren bezig bent, een correcte btw-aangifte blijft cruciaal. Maar…
De vermogensbelasting ligt al jaren onder vuur. Veel mensen betalen meer belasting dan ze aan rendement ontvangen over hun spaargeld en beleggingen….