Wat is bijtelling?

Als je in Nederland een gekochte bedrijfsauto of leasewagen ook privé gebruikt, moet je extra belasting betalen. De Belastingdienst telt een percentage van de catalogusprijs van het voertuig bij je loon op – dit noemen we bijtelling. Deze bijtelling wordt verrekend met de loonbelasting van de werknemer of met de winst van een ondernemer.

Hoeveel procent bijtellingspercentage afhankelijk van de CO₂-uitstoot

De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Er zijn twee bijtellingspercentages vastgesteld: een lagere bijtelling voor nul-emissie elektrische auto’s (0 gram CO₂) en een hogere bijtelling voor alle andere voertuigen, waaronder ook hybride auto’s vallen. Elk jaar worden de bijtelling en de uitstootgrens door de Belastingdienst aangepast.

Wie moet fiscale bijtelling auto betalen?

Zowel werknemers als ondernemers met een zakelijke auto moeten bijtelling betalen. De Belastingdienst maakt geen onderscheid tussen het privégebruik van een auto van de werkgever en het rijden in een voertuig van de eigen onderneming.

Als het aantal privékilometers van een zakelijke rijder meer is dan 500 kilometer per jaar, moet je bijtelling betalen. Dit geldt ongeacht de rechtsvorm van de onderneming.

De Belastingdienst heft de fiscale bijtelling bij een werknemer in de vorm van loon in natura. Bij ondernemers wordt de bijtelling bij de winst opgeteld. Als de onderneming een bv of een nv is, wordt de bijtelling bij de ondernemer als werknemer geheven via de loonbelasting.

Lees alles over de bijtellingsregels voor zakelijke rijders in dit artikel.

Bijtelling elektrische auto uit 2025

Het bijtellingspercentage voor volledig elektrische auto’s met een datum eerste toelating in 2025 is 17 procent. De lagere bijtelling is alleen van toepassing voor voertuigen met een maximale catalogusprijs van € 30.000. Voor het deel daarboven geldt een percentage van 22 bijtelling.

Welke auto’s vallen onder de lage bijtelling?

Alle emissieloze auto’s vallen in 2025 onder het lagere tarief. Dit geldt voor waterstofauto’s en elektrische auto’s en voertuigen die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen.

Bijtelling voor hybride auto’s

De bijtelling voor hybride auto’s is niet gelijk aan de bijtelling voor een volledig elektrische auto. Voor hybride voertuigen betaal je evenveel bijtelling als voor benzine- of dieselauto. Hiervoor staat hetzelfde tarief van 22 procent bijtelling over de cataloguswaarde.

Hoe lang geldt het verlaagde percentage?

Kom je in aanmerking voor het lagere bijtellingspercentage voor een zakelijke elektrische auto van 17 procent? Dan is dit percentage geldig voor een periode van 60 maanden (5 jaar). Deze periode start op de eerste dag van de maand die volgt op de maand van de eerste registratie (toelating).

Bijvoorbeeld: als de datum van eerste toelating 7 oktober is, dan start de 60-maandenperiode op 1 november. Na afloop van deze 60 maanden wordt de bijtelling opnieuw bepaald volgens de dan geldende regels.

Datum bepaling van de eerste toelating

De datum van eerste toelating is de dag waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen. Dit kan zowel in Nederland als in het buitenland zijn. Voor een nieuwe elektrische auto komt deze datum overeen met de datum waarop het kentekenbewijs voor het eerst is afgegeven. Maar let op, dit is niet altijd het geval, zoals bij de invoer van gebruikte importauto’s.

Netto bijtelling elektrische auto uitrekenen

Heb je een elektrische auto van de zaak? Zo reken je de bruto bijtelling om naar de netto bijtelling in 2025:

  • Bijtellingspercentage: voor elektrische auto’s is dit 17 procent in 2025. Dit geldt voor auto’s met een fiscale waarde tot € 30.000. Boven dit bedrag betaal je 22 procent bijtellingspercentage.
  • Cataloguswaarde: Stel, je auto heeft een cataloguswaarde van € 40.000.
    • Voor de eerste € 30.000 geldt 17% bijtelling: €30.000 x 17% = € 5100.
    • Voor de resterende € 10.000 geldt 22% bijtelling: € 10.000 x 22% = € 2200.
    • Totale jaarlijkse bijtelling: € 5100 + €2200 = €7300.

  • Van bruto bijtelling naar netto: de netto bijtelling hangt af van je belastingtarief. Stel, je betaalt 37,48 procent belasting, dan is de netto bijtelling € 7300 x 0,3748 = € 2736,04 per jaar. Per maand is dat ongeveer € 228.

In het kort: een elektrische auto van de zaak kan je netto minder kosten dan een benzine- of dieselauto. Controleer je persoonlijke situatie voor de exacte bedragen.

Het grote voordeel van elektrisch rijden bij zakelijk gebruik

Elektrisch rijden heeft meerdere voordelen voor autobelastingen ten opzichte van een benzineauto, al worden die de komende jaren afgebouwd. Ten eerste is er nog de lagere bijtelling: 18 procent in 2026 en 20 procent in 2027, steeds over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde.

Sinds 2025 betaal je voor een volledig elektrische, emissievrije auto motorrijtuigenbelasting (mrb), oftewel wegenbelasting. In 2025 was de mrb voor een elektrische auto 25 procent van het tarief voor een auto op fossiele brandstoffen. In 2026 is dat 70 procent.

Lees ook: Zakelijk autorijden als ondernemer. De regels, de voordelen, de valkuilen.

Fiscale veranderingen elektrische auto’s in 2026

Bijtelling loopt op naar 22 procent

Vanaf 2026 wordt het voordeel voor elektrische auto’s stap voor stap kleiner. Het lage bijtellingspercentage gaat van 17 procent in 2025 naar 18 procent in 2026 en 20 procent in 2027, steeds over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Vanaf 2028 geldt het standaardtarief van 22 procent over de gehele cataloguswaarde.

Het percentage hoort bij het jaar van de eerste toelating en blijft 5 jaar gelden. Een elektrische auto uit 2025 houdt dus 17 procent, een auto uit 2026 18 procent.

Vaste voet bpm

Voorheen betaalden kopers van een volledig elektrische auto geen aanschafbelasting (bpm). Die vrijstelling is in 2025 afgeschaft. De vrijstelling van bpm is vervangen door een vaste voet: € 667 in 2025 en € 687 in 2026.

Motorrijtuigenbelasting stijgt

Daarnaast stijgt de motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s stapsgewijs: van 75 procent korting in 2025 naar 30 procent in 2026, 2027 en 2028 en 25 procent in 2029. Vanaf 2030 is er geen korting meer. Daarbovenop komen provinciale opcenten die per provincie verschillen. Omdat elektrische auto’s vaak zwaarder zijn, kan de wegenbelasting een flinke kostenpost worden.