Wat is bijtelling auto?
Als je in Nederland een gekochte bedrijfsauto of leasewagen ook privé gebruikt, moet je extra belasting betalen. De Belastingdienst telt een percentage van de catalogusprijs van het voertuig bij je loon op – dit noemen we bijtelling. Deze bijtelling wordt verrekend met de loonbelasting van de werknemer of met de winst van een ondernemer.
Afhankelijk van de CO₂-uitstoot
De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de CO₂-uitstoot van de auto. Er zijn twee tarieven: een lagere bijtelling voor nul-emissie elektrische auto’s (0 gram CO₂) en een hogere bijtelling voor alle andere voertuigen, waaronder ook hybride auto’s vallen. Elk jaar worden de bijtelling en de uitstootgrens door de Belastingdienst aangepast.
Wie moet bijtelling auto betalen?
Zowel werknemers als ondernemers met een auto van de zaak moeten bijtelling betalen. De Belastingdienst maakt geen onderscheid tussen het privégebruik van een auto van de werkgever en het rijden in een voertuig van de eigen onderneming.
Als het aantal privékilometers meer is dan 500 kilometer per jaar, moet je bijtelling betalen. Dit geldt ongeacht de rechtsvorm van de onderneming.
De Belastingdienst heft de fiscale bijtelling bij een werknemer in de vorm van loon in natura. Bij ondernemers wordt de bijtelling bij de winst opgeteld. Als de onderneming een bv of een nv is, wordt de bijtelling bij de ondernemer als werknemer geheven via de inkomstenbelasting.
Bijtelling elektrische auto 2024
Het bijtellingspercentage voor volledig elektrische auto’s is in 2024 16 procent voor voertuigen met een cataloguswaarde tot € 30.000. Voor elke euro boven de € 30.000 betaal je 22 procent bijtelling.
Bijtelling elektrische auto stijgt in 2025
Het bijtellingspercentage voor volledig elektrische auto’s die in 2025 op naam worden gezet, is 17 procent. De lagere bijtelling geldt alleen voor voertuigen met een cataloguswaarde tot € 30.000. Voor het deel boven de € 30.000 betaal je 22 procent bijtelling.
Welke auto’s vallen onder de lage bijtelling?
Alle emissieloze auto’s vallen in 2025 onder het lagere tarief. Dit geldt voor waterstofauto’s en elektrische auto’s en voertuigen die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen. De zonnecellen moeten een piekcapaciteit hebben van minstens 1 kilowatt en de batterij moet loodvrij zijn.
Bijtelling voor hybride auto’s 2025
De bijtelling voor hybride auto’s is niet gelijk aan die van volledig elektrische auto’s. Voor hybride voertuigen betaal je evenveel bijtelling als voor benzine- of dieselauto. Hiervoor staat hetzelfde tarief van 22 procent bijtelling over de cataloguswaarde.
Hoe lang geldt het verlaagde percentage?
Kom je in aanmerking voor het lagere bijtellingspercentage van 17 procent? Dan is dit percentage geldig voor een periode van 60 maanden (5 jaar). Deze periode start op de eerste dag van de maand die volgt op de maand van de eerste registratie (toelating).
Bijvoorbeeld: als de datum van eerste toelating 7 oktober is, dan start de 60-maandenperiode op 1 november. Na afloop van deze 60 maanden wordt de bijtelling opnieuw bepaald volgens de dan geldende regels.
Datum bepaling van de eerste toelating
De datum van eerste toelating is de dag waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen. Dit kan zowel in Nederland als in het buitenland zijn. Voor een nieuwe elektrische auto komt deze datum overeen met de datum waarop het kentekenbewijs voor het eerst is afgegeven. Maar let op, dit is niet altijd het geval, zoals bij de invoer van gebruikte importauto’s.
Bijtelling elektrische auto uitrekenen
Heb je een elektrische auto van de zaak? Zo reken je de bruto-bijtelling om naar de netto bijtelling in 2025:
- Bijtellingspercentage: voor elektrische auto’s is dit 17 procent in 2025. Dit geldt voor auto’s met een fiscale waarde tot € 30.000. Boven dit bedrag betaal je 22 procent bijtelling.
- Cataloguswaarde: Stel, je auto heeft een cataloguswaarde van € 40.000.
- Voor de eerste € 30.000 geldt 17% bijtelling: € 30.000 x 17% = € 5100.
- Voor de resterende € 10.000 geldt 22% bijtelling: € 10.000 x 22% = € 2200.
- Totale jaarlijkse bijtelling: € 5100 + € 2200 = € 7300.
Van bruto naar netto: de netto bijtelling hangt af van je belastingtarief. Stel, je betaalt 37,48 procent belasting, dan is de netto bijtelling € 7300 x 0,3748 = € 2710,30 per jaar. Per maand is dat ongeveer € 228.
In het kort: een elektrische auto van de zaak kan je netto minder kosten dan een benzine- of dieselauto. Controleer je persoonlijke situatie voor de exacte bedragen.
Het grote voordeel van elektrisch rijden bij zakelijk gebruik
Elektrisch rijden heeft meerdere voordelen voor ondernemers, al worden die de komende jaren afgebouwd. Ten eerste is er nu nog de lagere bijtelling voor elektrische auto’s in 2025. Let op: in 2026 zal de bijtelling voor een elektrische auto verhoogd worden naar 22%, hetzelfde tarief als voor andere voertuigen.
Vanaf 2025 betaal je voor een volledig elektrische, emissievrije auto motorrijtuigenbelasting. Voor een elektrische auto is de hoogte van de motorrijtuigenbelasting 25 procent van het tarief voor een auto op fossiele brandstoffen.
Lees ook: Zakelijk autorijden als ondernemer. De regels, de voordelen, de valkuilen
Whitepaper Controle Belastingdienst
Veelgestelde vragen
Wat is de bijtelling voor auto’s?
De bijtelling voor auto’s is een bedrag dat bij het inkomen van een werknemer wordt opgeteld als deze een auto van de zaak ook privé gebruikt.
Hoe wordt de bijtelling berekend?
Het bedrag van de bijtelling hangt af van de CO2-uitstoot van de auto en varieert tussen 17 en 22 procent van de cataloguswaarde van de auto. De bijtelling wordt berekend over het privégebruik van de auto en wordt gezien als extra belastbaar inkomen.
