Past u de kleine-ondernemersregeling (KOR) toe? En komt u jaarlijks niet boven de € 1.345 aan af te dragen btw uit? Dan hoeft u dat bedrag niet aan de fiscus over te maken. Bovendien kunt u om ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw vragen. Hoe dat werkt, leest u in deel 2 van deze serie over de kleine-ondernemersregeling: Ontheffing van btw-administratie.

Inhoudsopgave

Snel inzicht in de belangrijkste ondernemerszaken: met de Top 3 Scans van De Zaak: de AOV Scan, de Aftrekposten Scan en de Pensioen Scan

De kleine-ondernemersregeling, deel 2

Ontheffing van administratieve verplichtingen voor de btw

Ligt bij toepassing van de kleine-ondernemersregeling (KOR) het bedrag dat u in een jaar aan btw moet afdragen beneden de € 1.345? Dan hoeft u geen btw te betalen aan de Belastingdienst.

Bovendien kunt u dan ook om ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw vragen.

Zo vraagt u ontheffing aan

Een verzoek om ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw doet u schriftelijk bij uw belastingkantoor. Maak aan de hand van bijvoorbeeld de cijfers van uw bedrijf in de afgelopen jaren duidelijk waarom u de komende jaren geen btw hoeft te betalen als u de kleine-ondernemersregeling toepast.

De ontheffing gaat, als het verzoek wordt goedgekeurd, in vanaf het eerstvolgende boekjaar. Overigens kunt u sinds 2013 ook ontheffing krijgen met terugwerkende kracht tot de dag waarop u het verzoek hebt ingediend. Daarvoor gelden deze voorwaarden:

  1. U maakt aannemelijk dat u geen btw hoeft af te dragen;
  2. U heeft, in het jaar dat u het verzoek indient, geen btw op uw facturen vermeld;
  3. U heeft, in het jaar dat u het verzoek indient, nog geen aanspraak gemaakt op teruggaaf van btw, en gaat dat ook niet doen.

Voor- en nadelen

Deze ontheffing van administratieve verplichtingen heeft zowel voor- en nadelen.

De voordelen:

  • U hoeft alleen uw inkoopfacturen netjes te bewaren;
  • U hoeft voor de omzetbelasting geen boekhouding meer bij te houden;
  • U hoeft niet meer periodiek aangifte omzetbelasting te doen.

De nadelen:

  • U mag geen factuur met btw uitreiken als ondernemers daarom vragen;
  • Als uw aftrekbare voorbelasting hoger is dan de btw die u over uw omzet moet betalen, kunt u het verschil niet terugkrijgen. Dit kan zwaar wegen als u grote investeringen doet;
  • U krijgt jaarlijks een vragenformulier toegestuurd om te beoordelen of u nog aan de voorwaarden voor ontheffing voldoet;
  • In bijzondere gevallen moet u toch aangifte doen (zie onder);
  • Meestal zult u voor de inkomstenbelasting toch een boekhouding moeten bijhouden.

Wanneer vervalt de ontheffing?

In de volgende gevallen vervalt de ontheffing:

  • Als u in een jaar € 1.345 of meer btw moet betalen. U moet dat schriftelijk aan de fiscus melden zodra u dit weet of redelijkerwijs kunt weten;
  • Als u toch btw op uw facturen vermeldt;
  • Als u facturen van leveranciers niet zeven jaar bewaart;

Nadat de ontheffing is vervallen, kunt u opnieuw een verzoek indienen zodra u aan de voorwaarden voldoet. De nieuwe ontheffing gaat in aan het begin van het eerstvolgende jaar.

Zelf opzeggen
Wilt u zelf geen gebruik meer maken van de ontheffing? Zeg hem dan per brief op. Vanaf dat moment doet u weer de btw-omzetbelasting én moet u ook weer aan de administratieve verplichtingen voor de btw voldoen.

Zegt u zelf uw ontheffing voor de administratieve verplichtingen op? Dan kan een nieuwe ontheffing pas na vijf jaar weer ingaan.

Bijzondere gevallen waarin u btw-aangifte moet doen ondanks ontheffing

In principe doet u als u een ontheffing van administratieve verplichtingen voor de btw hebt, geen
btw-aangifte. Maar in bepaalde gevallen moet u er desondanks toch aan geloven. Dit zijn ze:

  • Als een onderaannemer of uitlener van personeel btw naar u verlegt;
  • Als u goederen koopt van een ondernemer in een ander eu-land;
  • Als u een onroerende zaak koopt en de btw naar u wordt verlegd;
  • Als een buitenlandse ondernemer diensten aan u verleent;
  • Als de aangifte en de betaling van de btw naar u zijn verlegd in verband met een verlegging in de bouw, scheepsbouw en confectiesector, of bij aankoop van afvalstoffen, beleggingsgoud of goederen uit een executoriale verkoop;
  • Als u een nieuw vervoermiddel levert aan een afnemer in een ander eu-land.

U moet in deze situaties als afnemer van de goederen of diensten de btw betalen. U kunt deze btw niet als voorbelasting aftrekken, omdat u ontheffing van administratieve verplichtingen hebt.

De kleine-ondernemersregeling (1) – Wat is het?
De kleine-ondernemersregeling (3) – Btw-aangifte doen »
De kleine-ondernemersregeling (4) – Bijzondere situaties »

Is jouw pensioenpot al gevuld een zorgeloze oude dag? Check binnen 2 minuten welke pensioenopties voor jou (fiscaal) het beste zijn. Start de gratis Pensioen Scan van De Zaak.

Lees ook…
Zo bereken je de bijtelling van je zakelijke auto Bijna iedereen zal ongetwijfeld wel eens van bijtelling hebben gehoord. Het is verstandig om je eens…
In box 2 gaat het over belasting over aanmerkelijk belang. In 2023 is het tarief 26,90%. Vanaf 2024 komen er twee tariefschijven: tot € 67.000 betaal…
Als ondernemer in de transportsector is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de verschillende autobelastingen in Nederland, zoals de belasting…
Heb je een inkomen en woon je in Nederland? Dan betaal je inkomstenbelasting. Voor 2024 vind je hier de tarieven. In dit artikel praten we je bij over…
Aan het eind van jaar krijgen veel werknemers een bonus in de vorm van een kerstpakket. Het kerstpakket is belastbaar loon voor de werknemer, tenzij…
Uitstel aanvragen voor de aangifte inkomstenbelasting over het voorgaande jaar moet je vóór 1 mei in het lopende jaar doen. Maak van deze…