Past u de kleine-ondernemersregeling (KOR) toe? En komt u jaarlijks niet boven de € 1.345 aan af te dragen btw uit? Dan hoeft u dat bedrag niet aan de fiscus over te maken. Bovendien kunt u om ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw vragen. Hoe dat werkt, leest u in deel 2 van deze serie over de kleine-ondernemersregeling: Ontheffing van btw-administratie.

De kleine-ondernemersregeling, deel 2

Ontheffing van administratieve verplichtingen voor de btw
Ligt bij toepassing van de kleine-ondernemersregeling (KOR) het bedrag dat u in een jaar aan btw moet afdragen beneden de € 1.345? Dan hoeft u geen btw te betalen aan de Belastingdienst.

Bovendien kunt u dan ook om ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw vragen.

Zo vraagt u ontheffing aan
Een verzoek om ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw doet u schriftelijk bij uw belastingkantoor. Maak aan de hand van bijvoorbeeld de cijfers van uw bedrijf in de afgelopen jaren duidelijk waarom u de komende jaren geen btw hoeft te betalen als u de kleine-ondernemersregeling toepast.

De ontheffing gaat, als het verzoek wordt goedgekeurd, in vanaf het eerstvolgende boekjaar. Overigens kunt u sinds 2013 ook ontheffing krijgen met terugwerkende kracht tot de dag waarop u het verzoek hebt ingediend. Daarvoor gelden deze voorwaarden:

  1. U maakt aannemelijk dat u geen btw hoeft af te dragen;
  2. U heeft, in het jaar dat u het verzoek indient, geen btw op uw facturen vermeld;
  3. U heeft, in het jaar dat u het verzoek indient, nog geen aanspraak gemaakt op teruggaaf van btw, en gaat dat ook niet doen.

Voor- en nadelen
Deze ontheffing van administratieve verplichtingen heeft zowel voor- en nadelen.

De voordelen:

  • U hoeft alleen uw inkoopfacturen netjes te bewaren;
  • U hoeft voor de omzetbelasting geen boekhouding meer bij te houden;
  • U hoeft niet meer periodiek aangifte omzetbelasting te doen.

De nadelen:

  • U mag geen factuur met btw uitreiken als ondernemers daarom vragen;
  • Als uw aftrekbare voorbelasting hoger is dan de btw die u over uw omzet moet betalen, kunt u het verschil niet terugkrijgen. Dit kan zwaar wegen als u grote investeringen doet;
  • U krijgt jaarlijks een vragenformulier toegestuurd om te beoordelen of u nog aan de voorwaarden voor ontheffing voldoet;
  • In bijzondere gevallen moet u toch aangifte doen (zie onder);
  • Meestal zult u voor de inkomstenbelasting toch een boekhouding moeten bijhouden.

Wanneer vervalt de ontheffing?
In de volgende gevallen vervalt de ontheffing:

  • Als u in een jaar € 1.345 of meer btw moet betalen. U moet dat schriftelijk aan de fiscus melden zodra u dit weet of redelijkerwijs kunt weten;
  • Als u toch btw op uw facturen vermeldt;
  • Als u facturen van leveranciers niet zeven jaar bewaart;

Nadat de ontheffing is vervallen, kunt u opnieuw een verzoek indienen zodra u aan de voorwaarden voldoet. De nieuwe ontheffing gaat in aan het begin van het eerstvolgende jaar.

Zelf opzeggen
Wilt u zelf geen gebruik meer maken van de ontheffing? Zeg hem dan per brief op. Vanaf dat moment doet u weer de btw-omzetbelasting én moet u ook weer aan de administratieve verplichtingen voor de btw voldoen.

Zegt u zelf uw ontheffing voor de administratieve verplichtingen op? Dan kan een nieuwe ontheffing pas na vijf jaar weer ingaan.

Bijzondere gevallen waarin u btw-aangifte moet doen ondanks ontheffing
In principe doet u als u een ontheffing van administratieve verplichtingen voor de btw hebt, geen
btw-aangifte. Maar in bepaalde gevallen moet u er desondanks toch aan geloven. Dit zijn ze:

  • Als een onderaannemer of uitlener van personeel btw naar u verlegt;
  • Als u goederen koopt van een ondernemer in een ander eu-land;
  • Als u een onroerende zaak koopt en de btw naar u wordt verlegd;
  • Als een buitenlandse ondernemer diensten aan u verleent;
  • Als de aangifte en de betaling van de btw naar u zijn verlegd in verband met een verlegging in de bouw, scheepsbouw en confectiesector, of bij aankoop van afvalstoffen, beleggingsgoud of goederen uit een executoriale verkoop;
  • Als u een nieuw vervoermiddel levert aan een afnemer in een ander eu-land.

U moet in deze situaties als afnemer van de goederen of diensten de btw betalen. U kunt deze btw niet als voorbelasting aftrekken, omdat u ontheffing van administratieve verplichtingen hebt.

De kleine-ondernemersregeling (1) – Wat is het?
De kleine-ondernemersregeling (3) – Btw-aangifte doen »
De kleine-ondernemersregeling (4) – Bijzondere situaties »

Share on print
Share on facebook
Share on linkedin
Share on twitter

Lees ook…