Verlaag je belastingdruk met een management-bv

Wat is een management-bv?

Een management-bv is een besloten vennootschap (bv) waarvan jij eigenaar en directeur bent: de directeur-grootaandeelhouder (dga). Via een managementovereenkomst voert de bv het management over een ander bedrijf, de werkmaatschappij. Ondernemers met een holding gebruiken deze constructie vaak, net als interim-managers en consultants.

Hoe werkt een management-bv in de praktijk?

De management-bv krijgt een vergoeding voor het managementwerk dat jij doet. Als dga krijg je op jouw beurt salaris van de management-bv.

1. Je richt een management-bv op, waarvan jij de eigenaar en dga bent.
2. Je sluit een managementovereenkomst met een werkmaatschappij: je eigen bedrijf of een externe partij.
3. De werkmaatschappij betaalt een managementvergoeding aan je management-bv.
4. Je management-bv betaalt jou een dga-salaris en kan de winst als dividend uitkeren.

Verschillende vormen van een management-bv

1. Privé-management-bv

• Je was eerst in loondienst en werkt nu via een management-bv voor dezelfde werkgever.
• De Belastingdienst kijkt hier extra kritisch naar, omdat het een verkapt dienstverband kan zijn (schijnzelfstandigheid).

2. Holding als management-bv

• Je hebt een holdingstructuur en voert via je management-bv taken uit voor je eigen bedrijven.
• Zo houd je de risico’s van de werkmaatschappij gescheiden van je vermogen en kun je winst binnen de bv laten staan.

3. Interim-management-bv

• Geschikt voor tijdelijke opdrachten bij verschillende bedrijven.
• Met meerdere opdrachtgevers loop je minder risico op problemen met de Belastingdienst.

4. Dienstenmanagement-bv

• Je werkt voor eigen rekening en risico, bijvoorbeeld als consultant of adviseur.
• Ook hier geldt: hoe meer opdrachtgevers, hoe kleiner de kans dat de Belastingdienst je als werknemer ziet.

Wat is het mogelijke fiscale voordeel van een management-bv?

Een management-bv kan fiscaal voordeliger zijn dan loondienst. De winst in de bv valt onder de vennootschapsbelasting, die lager is dan het toptarief in de inkomstenbelasting. Daarnaast bepaal je zelf wanneer je winst als dividend uitkeert, zodat je de belastingdruk kunt spreiden.

Verschil tussen loondienst en management-bv

Over je dga-salaris betaal je wel gewoon inkomstenbelasting in box 1.

Hoe werkt dit in de praktijk?

1. Je management-bv ontvangt de managementfee.
2. De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst.
3. Je bepaalt het salaris dat je uitkeert en betaalt daarover loonbelasting. Let op: je salaris moet minimaal het gebruikelijk loon zijn.
4. De overige winst laat je in de bv staan of keer je uit als dividend. Dat is belast in box 2.

Voor de werkmaatschappij is het voordeel dat die geen werkgeverslasten betaalt over de managementvergoeding, zoals premies werknemersverzekeringen en pensioenpremies.

Arbeidsrecht: minder verplichtingen voor de opdrachtgever

Werk je via een management-bv, dan ben je geen werknemer van de werkmaatschappij. Die heeft dan ook geen personeelsverplichtingen. De opdrachtgever:

• is niet gebonden aan ontslagregels en hoeft geen aanzegtermijn te hanteren;
• hoeft geen loon door te betalen bij ziekte of vakantie;
• draagt geen premies werknemersverzekeringen of pensioenpremies af;
• heeft geen cao-verplichtingen.

Schijnzelfstandigheid en management-bv: risico’s en controles

De Belastingdienst houdt management-bv’s extra in de gaten. Werk je voor één opdrachtgever en functioneer je eigenlijk als werknemer? Dan kan de Belastingdienst je alsnog als werknemer zien. Sinds 1 januari 2025 controleert de Belastingdienst weer actief op schijnzelfstandigheid.

Wanneer is er sprake van een dienstbetrekking?

• Je werkt onder gezag van de opdrachtgever.
• Je moet het werk zelf uitvoeren.
• Je loopt geen ondernemersrisico.

Oordeelt de Belastingdienst dat het eigenlijk loondienst is, dan moet je opdrachtgever met terugwerkende kracht loonbelasting en premies betalen. Dat kan leiden tot flinke naheffingen.

Let op: een modelovereenkomst biedt geen volledige bescherming

Sommige bedrijven gebruiken een modelovereenkomst die is goedgekeurd door de Belastingdienst. Dat biedt enige zekerheid, maar alleen als je in de praktijk ook werkt zoals in de overeenkomst staat. Is dat niet zo en oordeelt de Belastingdienst dat je toch werknemer bent, dan riskeert het bedrijf een naheffing.

Lees ook: Hoe gaat de Belastingdienst controleren op schijnzelfstandigheid? 6 dingen die je moet weten.

Management-bv oprichten in 4 stappen

Je richt een management-bv op via de notaris. Dit zijn de stappen:

1. De notaris stelt de statuten op en regelt de oprichting.
2. De notaris schrijft je management-bv in bij de Kamer van Koophandel.
3. Je krijgt een btw-nummer en opent een zakelijke bankrekening.
4. Je sluit een managementovereenkomst met je opdrachtgever.

Conclusie: is een management-bv iets voor jou?

Een management-bv biedt fiscale voordelen en flexibiliteit, maar de Belastingdienst kijkt kritisch mee. Het kan een goede keuze zijn als je:

• belastingvoordeel wilt halen uit de combinatie van vennootschapsbelasting en box 2;
• je pensioen zelf wilt opbouwen en je financiële toekomst zelf wilt regelen;
• voor meerdere opdrachtgevers werkt en wilt voorkomen dat je als werknemer wordt gezien.

Tip: laat je altijd adviseren door een fiscalist of accountant om verrassingen te voorkomen.

Veelgestelde vragen over management-bv’s

Hoe werkt een managementfee binnen een management-bv?

De werkmaatschappij betaalt een managementvergoeding aan je management-bv, in plaats van jou loon te betalen. Die vergoeding is winst voor de bv en valt onder de vennootschapsbelasting. Jij krijgt vervolgens salaris van je eigen bv. Let op: over de managementfee moet je meestal btw rekenen.

Hoe hoog mag de managementfee zijn?

Er bestaat geen maximale managementfee. Wel kijkt de Belastingdienst naar je dga-salaris. Dat moet minimaal het gebruikelijk loon zijn. In 2026 is dat het hoogste van deze drie bedragen: het loon in de meest vergelijkbare baan, het hoogste loon van de andere werknemers in de bv, of 58.000 euro.

Krijgt je bv bijvoorbeeld een managementfee van 280.000 euro, en keer je jezelf maar 58.000 euro salaris uit? Dan gaat de Belastingdienst daar waarschijnlijk niet mee akkoord. De Belastingdienst kijkt dan wat een manager in loondienst voor hetzelfde werk zou verdienen. Zorg dus dat je salaris past bij het werk dat je doet.