Eerst: kun je de aangifte nog corrigeren?
Kom je erachter dat een aangifte inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting of btw niet volledig of onjuist is? Controleer eerst of je de aangifte nog kunt wijzigen via de website Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Is dat niet meer mogelijk, dan kun je een beroep doen op de inkeerregeling. Dat doe je door het formulier ‘Melding vrijwillige verbetering’ in te vullen en in te dienen bij de Belastingdienst.
Belangrijk: de correctie moet vrijwillig gebeuren.
Vrijwillig verbeteren is cruciaal
De kern van de inkeerregeling is dat je zelf en uit eigen beweging een fout meldt.
Je kunt de inkeerregeling niet gebruiken als de Belastingdienst al aanwijzingen heeft dat er iets mis is. Bijvoorbeeld wanneer:
- de Belastingdienst vragen stelt over je inkomen of vermogen
- een boekenonderzoek is aangekondigd
- de FIOD een onderzoek start
- je een brief met vragen van de fiscus over je aangifte hebt ontvangen
- de fiscus onderzoek doet bij een derde partij waar jij bij betrokken bent (bijvoorbeeld een zakenpartner of gelieerde bv)
In deze situaties is de vrijwilligheid verdwenen en vervalt de regeling.
Wie kan gebruikmaken van de regeling?
Alleen de belastingplichtige zelf kan inkeren. Dat kan zijn:
- een IB-ondernemer
- een bv
- een particulier
Zijn meerdere personen betrokken bij de overtreding, dan is het verstandig dat iedereen tegelijkertijd inkeert. Bijvoorbeeld bij een bv waarbij bestuurders of feitelijk leidinggevenden betrokken waren bij de fout. In sommige gevallen kunnen ook zij profiteren van de inkeerregeling, bijvoorbeeld als zij actief hebben meegewerkt aan het herstellen van de aangifte.
Leg daarom goed vast:
- wie het initiatief tot inkeer heeft genomen
- welke stappen zijn gezet om de aangifte te corrigeren
Binnen twee jaar fouten aanduiden: vaak geen boete
De timing van de melding is belangrijk. Corrigeer je binnen twee jaar nadat de aangifte had moeten worden gedaan of nadat een onjuiste aangifte is ingediend? Dan kan de Belastingdienst besluiten geen boete op te leggen.
Dit geldt bijvoorbeeld wanneer je alsnog:
- inkomsten opgeeft
- een schenking of erfenis meldt
- verzwegen vermogen aangeeft
Keer je pas na twee jaar in, of gaat het om inkomen uit box 2 (aanmerkelijk belang) of box 3 (sparen en beleggen)? Dan ontkom je meestal niet aan een boete. Wel kan het vrijwillig alsnog verstrekken van juiste en volledige informatie ervoor zorgen dat de Belastingdienst de boete verlaagt.
Geen opzet? Dan vaak geen boete
Niet elke fout leidt automatisch tot een boete. Als er geen sprake is van opzet of grove schuld, kan de Belastingdienst besluiten geen vergrijpboete op te leggen. Wel moet je meestal alsnog:
- de verschuldigde belasting betalen
- belastingrente voldoen
Bij overlijden: geen boete
Aan een overleden belastingplichtige kan geen boete meer worden opgelegd. Wel blijven eventuele belastingschulden bestaan. De erfgenamen zijn aansprakelijk voor de nog te betalen belasting en rente.
Let op bij btw: suppletie is verplicht
Voor btw geldt sinds 2012 feitelijk al een verplichte vorm van inkeer. Ondernemers moeten namelijk een suppletieaangifte btw indienen zodra blijkt dat te weinig btw is aangegeven.
Een paar belangrijke regels:
- corrigeer je op tijd, dan volgt meestal geen vergrijpboete
- er geldt vaak geen verzuimboete als het bedrag minder dan 20.000 euro is of minder dan 10 procent van de betaalde btw
- een correctie moet zo snel mogelijk en uiterlijk binnen 8 weken na het moment van ontdekking worden gedaan
Dien je vóór 1 april een correctie in over het voorgaande jaar en betaal je direct, dan hoef je meestal geen belastingrente te betalen.
Lees meer in het artikel Btw-suppletie: dit moet je doen als je omzetbelasting niet klopt.
Tip van de Zaak:
Ontdek je een fout in een oude aangifte? Wacht niet af, maar onderneem direct actie. Hoe eerder je corrigeert, hoe groter de kans dat de financiële schade beperkt blijft.
