Hoe werkt geld terugvragen met middeling?
Bij middeling tel je de inkomens van drie aaneengesloten kalenderjaren bij elkaar op en deel je die door drie. De Belastingdienst rekent vervolgens uit hoeveel belasting je zou hebben betaald als je elk jaar dat gemiddelde inkomen had gehad. Is het verschil meer dan 545 euro met de geheven belasting, dan krijg je het meerdere terug. Belangrijk om te weten: toeslagen tellen hierbij niet mee.
Een voorbeeld: had je in 2022 een hoger inkomen dan in 2023 en 2024, dan kan middeling de belastingdruk over die jaren flink verlagen. Dan wordt het totale inkomen uit werk in box 1 over de 3 aaneengesloten jaren door drie gedeeld en kun je met terugwerkende kracht geld terugkrijgen.
Laatste tijdvakken en deadlines
- 2020-2022: dit tijdvak kun je nog meenemen, maar let op dat de termijn bijna verstrijkt.
- 2022-2024: dit is het laatste tijdvak waarover middeling mogelijk is. Vanaf 2023 kun je dus alleen middelen als 2022 onderdeel is van je driejaarsperiode.
- Je mag een belastingjaar maar één keer in een middelingstijdvak gebruiken. Kies dus slim: middelen over 2020-2022 of juist over 2022-2024.
Let op!
Een verzoek indienen kan pas nadat de definitieve aanslag over het laatste jaar in het tijdvak vaststaat. Daarna heb je drie jaar de tijd om een middelingsverzoek te doen. Vraag middeling dus binnen die tijd aan.
Voorbeeld: wil je je inkomen middelen over 2020, 2021 en 2022 en kreeg je de definitieve aanslag 2022 op 30 juni 2023?
Dan moet je uiterlijk vóór 11 augustus 2026 een ingevuld formulier bij de Belastingdienst indienen. Dat is 36 maanden + 6 weken na 30 juni 2023.
Voorwaarden om te middelen met belastbaar inkomen
Als je wilt middelen is dat aan regels gebonden. De belangrijkste zijn:
- Je bent binnenlands belastingplichtige (of buitenlands belastingplichtige die hiervoor in aanmerking komt).
- Er wordt geen rekening gehouden met heffingskortingen; het gaat puur om de belastingdruk.
- De drie jaren moeten aaneengesloten zijn en mogen niet overlappen met een ander tijdvak.
- Je moet definitieve aanslagen hebben over alle drie de jaren.
- Voor het jaar waarin je de AOW-leeftijd bereikt, wordt gerekend alsof je het hele jaar AOW-premie verschuldigd was.
Voor ondernemers met sterk wisselende jaarinkomens
Heb je pieken en dalen in je inkomen gehad door opdrachten, investeringen of eenmalige meevallers? Bij een flink wisselend inkomen is middeling extra interessant. Stel dat je in 2022 een topjaar had, maar in 2023 flink minder omzet draaide, dan kan de regeling het verschil gladstrijken en een mooie belastingteruggaaf opleveren.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Checklist: zo vraag je middeling aan
Stap 1: Controleer je gemiddelde inkomen
- Bekijk je inkomens over de jaren 2020 t/m 2024.
- Let vooral op grote verschillen (bijvoorbeeld een topjaar gevolgd door een dip).
Stap 2: Kies je middelingsperiode
- Middelen kan alleen over 3 aaneengesloten jaren.
- Laatste opties: 2020-2022 of 2022-2024.
- Let op: een jaar mag je maar één keer gebruiken.
Stap 3: Wacht op de definitieve aanslag inkomstenbelasting
- Je kunt pas een verzoek aan de Belastingdienst sturen nadat de aanslag van het laatste jaar in je gekozen periode definitief vaststaat.
- Voor het tijdvak 2022-2024 is dat dus de aanslag over 2024.
Stap 4: Bereken je voordeel
- Tel de inkomens van de drie jaren bij elkaar op en deel door drie.
- Laat de Belastingdienst het opnieuw berekenen of gebruik een rekenhulp.
- Is de herrekende belasting lager en het verschil groter dan 545 euro? Dan heb je recht op teruggaaf van dat volledige bedrag.
Stap 5: Dien je verzoek in met herrekende belasting
- Je hebt 36 maanden na de definitieve aanslag inkomstenbelasting van het laatste jaar om een middelingsverzoek te doen.
- Dien je verzoek schriftelijk in bij de Belastingdienst. Voeg een berekening toe.
Stap 6: Check de voorwaarden
- Alleen voor belastingplichtigen die voor de middelingsregeling in aanmerking komen.
- Geen heffingskortingen in de berekening.
- AOW-premie wordt voor een heel jaar gerekend als je in dat jaar de AOW-leeftijd bereikt.
Advies van De Zaak
Maak nú een berekening of bekijk het stappenplan van de Belastingdienst om te zien of middeling voor jou loont. Zo voorkom je dat je geld laat liggen. En onthoud: het tijdvak 2022-2024 is echt de allerlaatste kans.
