Is een AOV verplicht voor een directeur-grootaandeelhouder?
Word je arbeidsongeschikt, dan valt je inkomen direct weg. De meeste zelfstandige ondernemers hebben dan geen recht op een wettelijke uitkering. Een AOV voorkomt inkomensverlies door een maandelijkse uitkering bij ziekte, ongeval of andere medische redenen.
Een AOV is voor dga’s niet verplicht (een verplichte AOV geldt in de toekomst wel voor zzp’ers), maar vrijwel iedere ondernemer wil voorkomen dat het bedrijf failliet gaat als hij langdurig niet kan werken.
Lees ook: De AOV voor een dga: wat zijn de regels?
Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) afsluiten privé
Sluit je een arbeidsongeschiktheidsverzekering privé af, dan mag je de betaalde premie aftrekken in box 1 als uitgaven voor inkomensvoorzieningen. Dat geeft direct voordeel bij je aangifte inkomstenbelasting. Hoe hoger jouw belastingtarief, hoe groter de aftrek.
Belangrijkste kenmerken:
- De verzekering moet recht geven op periodieke uitkeringen als je arbeidsongeschikt raakt.
- Kies je voor een eenmalige uitkering, dan is de premie níet aftrekbaar en valt de uitkering in box 3.
- De uitkering die je krijgt, is belast als inkomen. Je moet daar dus inkomstenbelasting betalen.
Voordelen voor een directeur-grootaandeelhouder (dga)
- Aftrek tegen hoog IB-tarief (vaak voordeliger dan VPB).
- De AOV staat los van zakelijke schulden. Een curator kan de uitkering niet claimen.
- De uitkering komt altijd op je particuliere betaalrekening binnen.
Voor veel directeur-grootaandeelhouders levert dit de beste mix van fiscale voordelen en zekerheid.
Arbeidsongeschiktheidsverzekering afsluiten via de bv
Je kunt de AOV ook via de bv afsluiten. In dat geval betaalt de bv de premie, die aftrekbaar is voor de vennootschapsbelasting. Dat lijkt aantrekkelijk, maar kent nadelen:
- De aftrek vindt plaats tegen een lager belastingtarief dan in box 1.
- Je moet goed regelen dat de uitkering bij jou terechtkomt en niet in de failliete boedel valt.
- De verzekeraar beschouwt de bv als verzekeringnemer, wat extra administratie kan geven.
Wanneer kan een AOV via de bv wél handig zijn?
- Als je privé een laag inkomen hebt en aftrek daardoor weinig oplevert.
- Als meerdere dga’s in een holdingstructuur gezamenlijk verzekerd willen worden.
- Als je een brede inkomensstructuur hebt (pensioen, stamrecht, lijfrente) en alles bewust in de bv wilt centraliseren.
Maar: dit vraagt altijd advies van een financieel adviseur of medisch adviseur, zeker als jouw medische geschiedenis invloed heeft op premie of dekking.
Hoe kijkt de verzekeraar naar jou als dga?
Bij een aov afsluiten beoordeelt de verzekeraar onder meer:
- Je gezondheid (via een gezondheidsverklaring).
- Je beroep: zware beroepen krijgen vaak een hogere premie, administratieve beroepen juist een lagere premie.
- Jouw inkomsten en het gewenste verzekerde bedrag.
- Welke eigenrisicoperiode je kiest: hoe langer, hoe lager de premie.
Soms kan de verzekeraar om aanvullende informatie vragen, bijvoorbeeld over eerdere klachten, burn-out of re-integratie na ziekte.
Wat gebeurt er bij arbeidsongeschiktheid?
Raak je arbeidsongeschikt, dan:
- beoordeelt de verzekeraar jouw situatie (eventueel met een medisch adviseur)
- bepaal je samen wat nodig is voor persoonlijke begeleiding en re-integratie
- ontvang je – na de afgesproken eigenrisicoperiode – een maandelijkse uitkering tot het einde van de verzekerde uitkeringsduur
Hoe goed de dekking is, hangt af van de polis. Kies je voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering AOV met beroepsdekking, dan kijkt men naar jouw eigen beroep. Met een passende-arbeid-polis kan de verzekeraar je doorverwijzen naar ander werk.
Keuzehulp: privé of bv?
Kies voor privé wanneer:
- je maximale premiekorting op de belasting via box 1 wilt
- je volledige privé-zekerheid wilt, ook als de onderneming in zwaar weer komt
- je een eenvoudig te beheren AOV wilt
- je wilt dat de uitkering altijd privé blijft
Kies voor via de bv wanneer:
- je privé-inkomen laag is
- je een collectieve regeling binnen je holding wilt
- je alles – pensioen, AOV, andere inkomensvoorzieningen – zakelijk wilt structureren
Conclusie
Voor de meeste dga’s is een AOV privé afsluiten een goede keuze. Je profiteert van een hogere aftrek, de uitkering blijft veilig buiten het ondernemingsrisico en het beheer is eenvoudiger. Een AOV via de bv kan in specifieke situaties werken, maar vraagt zorgvuldig maatwerk en juridisch advies.
