Wat is een arbeidsongeschiktheidsverzekering?
Een AOV is een verzekering die inkomen biedt als je tijdelijk of langdurig arbeidsongeschikt raakt. Je ontvangt dan maandelijks een uitkering om je vaste lasten te kunnen blijven betalen. De hoogte van die uitkering en de premie hangen af van je beroep, inkomen, wachttijd en het gekozen dekkingspercentage.
Lees ook ons artikel: Wat is een AOV precies? En heb jij er één nodig?
Voor ondernemers zonder personeel (zzp’ers) wordt de AOV zelfs verplicht. Maar voor dga’s ligt dat anders.
AOV ook verplicht voor directeur-grootaandeelhouder (dga)?
Nee, voorlopig geldt de verplichting niet voor dga’s. De geplande verplichte AOV voor zelfstandigen geldt voor iedere ondernemer die winst uit onderneming genieten voor de inkomstenbelasting. Dus zzp’ers en vennoten in een vof zijn over een aantal jaar verplicht verzekerd. Dga’s vallen daar niet onder, omdat zij in loondienst zijn van hun eigen bv en gebruikelijk loon ontvangen.
De overheid wilde aanvankelijk ook dga’s zonder personeel meenemen in de verplichting, maar dat bleek praktisch te ingewikkeld. Voorlopig zijn dga’s dus uitgezonderd. Toch sluit het kabinet niet uit dat er later alsnog een verplichting komt, als het uitvoerbaar blijkt om deze groep goed af te bakenen.
Wat kost een AOV ongeveer?
De premie hangt af van je leeftijd, beroep, gezondheid en gekozen dekking.
Een dga van 40 jaar die € 60.000 per jaar wil verzekeren met 70 procent dekking en een wachttijd van drie maanden betaalt gemiddeld tussen de € 150 en € 250 per maand.
Na belastingaftrek blijft daarvan netto vaak zo’n € 100 tot € 160 per maand over.
AOV afsluiten in privé of via de bv?
Als dga kun je de AOV op twee manieren afsluiten:
- Privé (als natuurlijk persoon)
- Via de bv (op naam van de bv)
Beide varianten hebben hun eigen fiscale gevolgen.
1. Privé afsluiten
Sluit je de verzekering privé af, dan zijn de premies aftrekbaar in box 1 van de inkomstenbelasting. Ze vallen onder de uitgaven voor inkomensvoorzieningen, mits de verzekering recht geeft op periodieke uitkeringen bij ziekte, ongeval of invaliditeit.
De uitkering die je ontvangt bij arbeidsongeschiktheid is vervolgens belast in box 1.
Gaat het om een verzekering die alleen een eenmalig uitkeert, dan is de premie níet aftrekbaar — maar de uitkering valt dan ook niet onder belasting box 1 (wel in box 3).
Voordeel van privé afsluiten:
- Premieaftrek tegen het hogere tarief inkomstenbelasting
- De verzekering blijft buiten de risico’s van een faillissement van de bv
2. Afsluiten via de besloten vennootschap
Laat je de AOV door de bv afsluiten, dan betaalt de bv de premie en is deze aftrekbaar van de winst. Dat scheelt vennootschapsbelasting (vpb). Voor de winst tot € 200.000 is het tarief 19% (eerste schijf) en daarboven 25,8% (2025 en 2026).
De uitkering wordt in dat geval meestal uitgekeerd aan de bv, die het bedrag vervolgens aan jou doorbetaalt.
Nadeel is dat de aftrek in de vpb in de praktijk lager uitvalt dan het voordeel van privé-aftrek in de inkomstenbelasting. Bovendien loop je het risico dat de AOV-uitkering in gevaar komt als de bv failliet gaat, omdat de verzekering dan tot het vermogen van de bv behoort.
Vaak fiscaal voordeliger in privé
Voor de meeste dga’s is een particuliere AOV in privé financieel voordeliger. De premie is tegen een hoger tarief aftrekbaar van de belasting en je houdt de verzekering buiten het bedrijfsrisico. Bovendien heb je zekerheid dat de uitkering bij jou persoonlijk terechtkomt — niet in een failliete bv.
Wil je de verzekering via de bv afsluiten, overleg dan altijd met je accountant of financieel adviseur om te zorgen dat de dekking en de begunstiging correct zijn geregeld.
Moet de algemene vergadering toestemming geven?
Als de AOV via de bv loopt, is het goed om even stil te staan bij de formele kant. Een verzekering die de bv afsluit en betaalt, is een regeling die jouw beloning als bestuurder raakt. Volgens het Burgerlijk Wetboek moet de algemene vergadering van aandeelhouders (AvA) of – als die er is – de raad van commissarissen toestemming geven voor zulke afspraken.
Met andere woorden: ga je als dga een AOV afsluiten die op naam van de bv staat en waarvan de premies door de bv worden betaald, dan hoort de AvA dat besluit goed te keuren. Alleen als de verzekering al deel uitmaakt van een eerder goedgekeurd arbeidsvoorwaardenpakket, is aparte instemming meestal niet nodig. Of als de statuten dat anders regelen.
Sluit je de AOV daarentegen privé af, dan is het een persoonlijke voorziening en komt de AvA er niet aan te pas.
Whitepaper Verplichte AOV
Tips voor kiezen van een arbeidsongeschiktheidsverzekering
- Vergelijk offertes van meerdere verzekeraars en let niet alleen op de premie, maar vooral op de voorwaarden (wachttijd, uitkeringsduur, keuringseisen).
- Check je dekking: sommige AOV’s keren alleen uit als je volledig arbeidsongeschikt bent, andere ook bij gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid.
- Stem je dekking af op je privésituatie: als je partner ook inkomsten heeft, kun je soms met een lagere dekking volstaan.
- Bespreek met je adviseur of het verstandiger is de verzekering in privé te houden of via de bv te regelen. Wat is het belastingvoordeel?
Wat betekent een AOV voor je financiële risico’s?
Een AOV is voor dga’s niet verplicht, maar wél belangrijk. Als je langdurig uitvalt, stopt je salaris meestal ook, terwijl je vaste lasten gewoon doorlopen. Denk aan je hypotheek, gezin en bedrijfskosten.
Een particuliere AOV is dus niet alleen fiscaal interessant, maar ook een manier om je privé-inkomen veilig te stellen.
Kort samengevat:
- Dga’s vallen voorlopig buiten de verplichte AOV voor zelfstandigen.
- Je kunt een AOV in privé of via de bv afsluiten.
- Privé afsluiten is doorgaans fiscaal gunstiger en veiliger bij faillissement.
- Laat altijd berekenen wat in jouw situatie de beste optie is.
