Wat is een relatiegeschenk?
Een relatiegeschenk is een cadeau dat bedrijven aan een bestaande klant, leveranciers of andere zakelijke relaties geven. De Belastingdienst beschouwt iets als een relatiegeschenk wanneer het incidenteel en zonder tegenprestatie aan bestaande relaties wordt gegeven. Cadeaus voor het werven van nieuwe klanten vallen niet onder relatiegeschenken, maar onder bedrijfskosten.
Voorwaarden fiscaal aftrekbare relatiegeschenken
Relatiegeschenken zijn (deels) fiscaal aftrekbaar, maar er gelden specifieke regels. Om een relatiegeschenk aftrekbaar te maken, moet je aan deze drie voorwaarden voldoen:
- Het geschenk moet incidenteel en niet structureel zijn.
- Een relatiegeschenk is een gift: er mag geen wederdienst zijn.
- Het geschenk is voor bestaande relaties. Cadeaus voor nieuwe relaties, potentiële klanten en personeel zijn zakelijke kosten.
Relatiegeschenken aftrekbaar?
Is dit relatiegeschenk aftrekbaar?
Twee sporen die los van elkaar lopen: de kosten van je winst aftrekken, en de btw terugvragen. De grenzen liggen op verschillende bedragen.
Stap 1 van 4
Aan wie geef je het?
Stap 2 van 4
Wat wil je weten?
De twee vragen hebben elk hun eigen grens en staan los van elkaar: je kunt de btw kwijt zijn terwijl de kosten wel aftrekbaar zijn.
Stap 3 van 4
Hoeveel geef je dit jaar in totaal uit aan relatiegeschenken, representatie, congressen en studiereizen?
Relatiegeschenken vallen in het algemeen onder representatie, en die post is beperkt aftrekbaar. Je telt alles in die categorie bij elkaar op, niet per geschenk.
Stap 4 van 4
Blijf je dit boekjaar onder € 227 exclusief btw per ontvanger?
Het drempelbedrag geldt per relatie per boekjaar en telt alles op wat die persoon van je kreeg. Sinds 1 januari 2024 mag je een eigen bijdrage niet meer van dat bedrag aftrekken: het totaal van de uitgaven wordt getoetst.
Dan loopt het via de werkkostenregeling
Een geschenk aan personeel is geen relatiegeschenk maar loon. Je wijst het aan als eindheffingsloon en het gaat ten laste van je vrije ruimte: in 2026 is dat 2% van je fiscale loonsom tot € 400.000 en 1,18% over het meerdere. Ga je daar overheen, dan betaal je 80% eindheffing over het bedrag boven die ruimte.
Kies dan voor de 80%-regel
Via de drempelroute is er niets aftrekbaar: de eerste € 5.700 betaal je zelf. Ondernemers voor de inkomstenbelasting mogen in plaats van die drempel 80% van deze kosten aftrekken, voor de vennootschapsbelasting is dat 73,5%. Onder de drempel is dat alternatief dus altijd gunstiger.
Reken allebei de routes uit
Alles boven € 5.700 is aftrekbaar. Het alternatief blijft 80% van het totaal (73,5% voor de vennootschapsbelasting). Welke van de twee gunstiger uitpakt hangt af van je totaalbedrag, dus reken ze allebei uit voordat je kiest.
De btw is aftrekbaar
Blijf je per ontvanger onder het drempelbedrag, dan trek je de btw op het geschenk gewoon af als voorbelasting.
De afgetrokken btw moet terug
Boven € 227 per ontvanger per boekjaar sluit het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting de aftrek uit, en corrigeer je de btw die je gedurende het jaar aftrok. Die correctie geldt alleen voor de ontvangers die boven het bedrag uitkomen, niet voor je hele geschenkenpost.
Bedragen voor 2026: de drempel voor beperkt aftrekbare kosten is € 5.700, net als in 2025, en het BUA-drempelbedrag voor de btw is € 227 exclusief btw per ontvanger per boekjaar. Dat btw-bedrag staat op de pagina van de Belastingdienst over het drempelbedrag bij giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen.
We tellen anoniem welke antwoorden gekozen worden, zonder cookie en zonder dat het aan jou te koppelen is. Bron: Belastingdienst, overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten. Gecontroleerd op 2 september 2026.
De Belastingdienst beschouwt relatiegeschenken als ‘gemengde kosten’, wat betekent dat een deel zakelijk en een deel privé is.
Sommige relatiegeschenken mag je pas aftrekken als de kosten boven een bepaalde drempel uitkomen. Dit geldt voor eten, drinken en genotsmiddelen, zoals zakenlunches, koffie, thee, sigaretten en sigaren.
Voor 2026 is de drempel € 5700. Dit betekent dat je de eerste € 5700 zelf betaalt. Daarboven mag je deze kosten aftrekken.
In plaats van deze drempel kun je ook 80 procent van deze kosten aftrekken bij de inkomstenbelasting. Voor ondernemers die vennootschapsbelasting betalen, is dit percentage 73,5 procent of 0,4% van het loon waarover ten laste van de betreffende werknemers daadwerkelijk loonbelasting wordt ingehouden.
Relatiegeschenken btw-aftrekbaar
Voor relatiegeschenken geldt een drempelbedrag als het gaat om de btw-aftrek. Dit betekent dat ze tot een bepaalde hoogte aftrekbaar zijn. Relatiegeschenken voor personeel en klanten zijn aftrekbaar als ze onder het maximumbedrag van € 227 per relatie (excl. btw) per jaar blijven. Boven het drempelbedrag btw relatiegeschenken is de btw niet volledig aftrekbaar.
Eigen bijdrage en het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting
Het BUA (Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting) voorkomt dat ondernemers btw aftrekken op uitgaven die vooral een privévoordeel geven, zoals personeelsvoorzieningen of relatiegeschenken. Hierdoor gelden een aantal bijzondere btw-regels.
De eigen bijdrage mag niet meer in mindering worden gebracht bij de toets aan het BUA-drempelbedrag. Alleen de volledige kosten tellen mee.
Geschenken medewerkers: WKR-regeling
De werkkostenregeling (WKR) is van toepassing op geschenken aan medewerkers, zoals kerstpakketten of cadeaus. Binnen de vrije ruimte van de WKR mag je als werkgever onbelast vergoedingen geven. Komt het bedrag boven die grens? Dan moet je over dat extra bedrag 80 procent belasting betalen.
In 2026 bedraagt de vrije ruimte in de WKR 2 procent, tot een loonsom van € 400.000 en 1,18 procent voor het loon boven € 400.000. Vanaf 1 januari 2027 stijgt de vrije ruimte bij een loonsom van € 400.000 naar 2,16 procent.
Relatiegeschenken fiscaal optimaal inzetten: 5 praktische tips
Relatiegeschenken zijn een waardevolle manier om zakelijke relaties te onderhouden. Om optimaal van de fiscale voordelen te profiteren, is het belangrijk om doelgericht en strategisch te handelen. Hier zijn enkele tips:
- Kies relevante geschenken. Zorg ervoor dat de geschenken passen bij het bedrijf of interessegebied van de ontvanger.
- Let op de kosten per persoon. Houd de totale kosten per klant per jaar onder de € 227.
- Documenteer alle uitgaven. Houd een nauwkeurige administratie bij van alle relatiegeschenken en de kosten die daarbij komen kijken.
- Let op de timing. Geef geschenken op momenten dat ze het meest effectief zijn, zoals tijdens feestdagen of na een belangrijke deal.
- Blijf op de hoogte van wijzigingen. Houd veranderingen in fiscale regelgeving in de gaten die invloed hebben op de aftrekbaarheid van relatiegeschenken.
Hoe ga je als ondernemer om met relatiegeschenken?
Met een paar duidelijke regels voorkom je gedoe en houd je je organisatie transparant. Wanneer mag iemand een cadeau aannemen? En hoe voorkom je dat de ontvanger onbedoeld in een lastige positie terechtkomt?
Heldere afspraken voorkomen gedoe, beschermen de integriteit van je bedrijf en laten werknemers met een gerust hart keuzes maken. Leg als werkgever de afspraken over relatiegeschenken vast in een gedragscode of arbeidsvoorwaardenreglement, zodat je werknemers weten hoe te handelen.
Lees ook: Relatiegeschenken aannemen: wat mag wel en wat niet?
