Loonheffing is een verzamelnaam voor loonbelasting en premie volksverzekeringen. De werkgever houdt de loonheffing in op het salaris van zijn personeel, een uitkeringsinstantie houdt hem in op de uitkering. Daarbij wordt rekening gehouden met heffingskortingen.

Inhoudsopgave

Vul de gratis checklist in om direct te beoordelen hoe goed jij momenteel jouw HR-zaken op orde hebt.

Wat telt mee voor de loonheffing?

Loonheffing wordt ingehouden over:

  • Loon
  • Vakantiegeld
  • Overuren
  • Dertiende maand 
  • Privégebruik auto van de zaak


Over extra inkomen, zoals een bonus, overwerk of een dertiende maand, betaal je vaak een aangepast tarief, dit noemen we: loonheffing bijzonder tarief.

Inkomsten die niet onder de loonheffing vallen

De werkgever houdt niet over alle inkomsten van de werknemer loonheffing in. Denk hierbij aan fooien, aandelenoptierechten of andere voordelen. De werknemer moet die bij zijn aangifte invullen als ‘inkomsten uit loondienst die niet onder de loonheffing vielen’.

Heffingskortingen bij loonheffing

Bij de loonheffing wordt rekening gehouden met de volgende heffingskortingen:

  • Algemene heffingskorting
  • Arbeidskorting
  • (Alleenstaande)ouderenkorting
  • Jonggehandicaptenkorting
  • Levensloopverlofkorting


Heffingskortingen bij aangifte

De werkgever of uitkeringsinstantie houdt bij de loonheffing géén rekening met de onderstaande heffingskortingen. Deze vraagt de werknemer aan bij zijn aangifte.

  • Inkomensafhankelijke combinatiekorting
  • Alleenstaandeouderkorting
  • Aanvullende alleenstaandeouderkorting
  • Ouderschapsverlofkorting
  • Heffingskortingen voor bepaalde beleggingen
  • Doorwerkbonus


De heffingskorting is nooit meer dan het bedrag van de inkomstenbelasting plus de premie volksverzekeringen.

Controle Belastingdienst

Whitepaper Controle Belastingdienst

Controle van de Belastingdienst: Wat nu?! Hoe vaak gebeurt het, hoe voorkom je het en stappenplan als het tóch gebeurt.

Loonadministratie

De werkgever meldt zich voordat een werknemer in dienst komt bij de Belastingdienst en ontvangt dan een loonheffingsnummer en de benodigde formulieren. De werkgever controleert de identiteit van de werknemer en legt deze vast. Bij een buitenlandse arbeidskracht gaat hij na of deze in Nederland mag werken.

De werkgever zet een loonadministratie op, bepaalt wat tot het loon behoort, berekent de juiste premies en belastingen en draagt deze tijdig af. Als de werkgever of de werknemer de verplichtingen voor de loonheffing of voor het vaststellen van de identiteit niet nakomt, dan moet het zogenoemde anoniementarief (van 52%) worden toegepast.

Loonheffing vs. loonheffingen

Hoewel dat op het oog niet zo lijkt, zijn loonheffing en loonheffingen niet identiek. Loonheffingen is het totaal van de loonheffing, de premies werknemersverzekeringen, en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.

Ontdek op welk gebied jij nog verbetering nodig hebt m.b.t. je HR-beleid. Vul de gratis checklist in.

Lees ook…
Arbeidsvoorwaarden kun je vinden in de wet, in een cao, in een bedrijfsregeling en in arbeidscontracten. Maar welke regels zijn leidend? Lees meer over…
Iedereen die een arbeidsovereenkomst heeft en in Nederland woont, heeft recht op vakantiegeld. Het uitbetalen ervan is voor jou als werkgever dus…
Bij uitbetaling van vakantiegeld, bonussen of een dertiende maand gelden speciale belastingregels. Als je het verkeerd berekent, moet je werknemer…
i.s.m.
Het lijkt misschien een logische stap om kosten te besparen door zelf de salarisadministratie van je bedrijf te doen. In werkelijkheid kan dit besluit…
Inflatie vreet aan het budget van je medewerkers. Dat kan financiële stress opleveren. De vraag is: wat doe jij als werkgever? Hoe kun je je…
Het minimumloon is cruciaal voor de juiste beloning van horecamedewerkers. Maar wat moet je in 2025 betalen aan je 17-jarige afwasser of 21-jarige…