Belastingplan 2027: welke fiscale maatregelen weten we al?
Het pakket Belastingplan 2027 bestaat dit jaar uit vier wetsvoorstellen. De definitieve inhoud wordt pas op Prinsjesdag bekend. Toch heeft het kabinet de afgelopen maanden al veel fiscale maatregelen aangekondigd en er is ook alweer een en ander gelekt naar de media.
De meeste veranderingen moeten op 1 januari 2027 ingaan. Een aantal fiscale maatregelen werkt al in 2026.
Energie-investeringsaftrek naar 45,5 procent
Voor ondernemers die willen verduurzamen is er juist goed nieuws. De energie-investeringsaftrek (EIA) zal per 2027 stijgen van 40 naar 45,5 procent.
Investeer je bijvoorbeeld in energiezuinige apparatuur, isolatie of andere bedrijfsmiddelen die voor de EIA in aanmerking komen? Dan kun je vanaf volgend jaar mogelijk een groter deel van de investering aftrekken van je fiscale winst.
Reiskostenvergoeding al naar € 0,25
De maximale onbelaste kilometervergoeding is verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. De verhoging geldt met terugwerkende kracht per 1 januari 2026.
Werkgevers hoeven daarvoor niet tot Prinsjesdag te wachten. De staatssecretaris heeft vooruitlopend op de wetgeving al toestemming gegeven om maximaal € 0,25 per kilometer onbelast te vergoeden.
Let op: dat betekent niet dat je automatisch verplicht bent € 0,25 te betalen. Of een werknemer recht heeft op een bepaalde vergoeding, hangt onder meer af van de arbeidsovereenkomst en cao.
Tijdelijk lagere mrb voor bestel- en vrachtauto’s
Ondernemers met bedrijfswagens krijgen in de tweede helft van 2026 tijdelijk verlichting. De motorrijtuigenbelasting (mrb) voor bestelauto’s van ondernemers wordt gedurende een halfjaar met 50 procent verlaagd.
Voor vrachtauto’s gaat de mrb in dezelfde periode naar nihil. De maatregelen maken deel uit van het pakket waarmee het kabinet de gevolgen van de hogere energie- en brandstofprijzen wil verzachten.
Fossiele auto van de zaak wordt duurder
Een andere belangrijke verandering stond al in het Belastingplan 2026. Vanaf 2027 krijgen werkgevers te maken met een pseudo-eindheffing voor fossiele auto’s van de zaak die ook privé ter beschikking staan, naast de bestaande regels rond bijtelling.
Het gaat om een heffing van 12 procent over de cataloguswaarde inclusief btw. Daarmee kan een benzine-, diesel- of hybrideauto voor personeel aanzienlijk duurder worden.
Bij schade, reparatie of onderhoud kunnen voor vervangende auto’s uitzonderingen gelden.
Voor bestaande situaties geldt overgangsrecht. Heb je werknemers met een auto van de zaak of lopen er binnenkort leasecontracten af? Breng dan vóór 2027 in kaart welke auto’s door de nieuwe heffing worden geraakt.
WKR en gerichte vrijstelling: korting op eigen producten verandert
Ook binnen de werkkostenregeling (WKR) staat een verandering gepland. Het kabinet wil per 2027 de gerichte vrijstelling voor korting op branche-eigen producten afschaffen.
Geef je werknemers bijvoorbeeld korting op producten uit je eigen bedrijf? Dan kun je die korting dus niet meer als gerichte vrijstelling geven, maar je kunt deze mogelijk nog wel onbelast verstrekken via de vrije ruimte van de WKR. Dat kan echter betekenen dat er minder vrije ruimte overblijft voor andere vergoedingen en verstrekkingen.
Startersaftrek omlaag
Een belangrijke tegenvaller voor startende ondernemers is de afbouw van de startersaftrek. Het kabinet is van plan deze aftrek in 2027 te verlagen en in 2028 helemaal af te schaffen.
Hoe hoog de startersaftrek in 2027 precies wordt, moet bij het Belastingplan duidelijk worden. Ben je starter en voldoe je aan de voorwaarden? Houd er dus rekening mee dat je fiscale voordeel vanaf volgend jaar kleiner wordt.
Directeur grootaandeelhouder (dga)? Let op lenen bij je bv
Ook voor dga’s kan Prinsjesdag nieuws brengen. Het kabinet heeft aanpassingen aangekondigd rond excessief lenen bij de eigen bv.
De precieze wijzigingen voor de dga moeten uit de Prinsjesdagstukken blijken. Heb je een forse schuld aan je bv, dan is dit dus een onderwerp om extra in de gaten te houden.
Box 3 schuift door
De beslissing over de nieuwe box 3-heffing wordt doorgeschoven. Het plan is nu om samen met de oppositie te werken aan een nieuwe wet om zo snel mogelijk tot een vermogenswinstbelasting te komen.
Whitepaper Controle Belastingdienst
Geen grote verandering VPB verwacht
Voor de vennootschapsbelasting zijn vooralsnog geen grote tariefwijzigingen aangekondigd. Wel spelen verschillende technisch-fiscale aanpassingen, onder meer rond bedrijfsfusies en valutaresultaten bij de deelnemingsvrijstelling.
Voor veel mkb-ondernemers zullen de veranderingen rond investeringen, personeel en mobiliteit daarom relevanter zijn.
Wat kun je nu al doen?
Wacht niet met alles tot Prinsjesdag. Een aantal maatregelen is voldoende concreet om nu al naar te kijken:
- controleer of je de hogere onbelaste kilometervergoeding wilt toepassen;
- kijk wat de tijdelijke mrb-verlaging voor je bedrijfswagens betekent;
- inventariseer welke fossiele auto’s van de zaak je in 2027 hebt;
- maak je gebruik van korting op eigen producten, controleer dan je vrije ruimte binnen de WKR;
- overweeg je een energie-investering, vergelijk dan het fiscale voordeel in 2026 en 2027;
- heb je een schuld aan je eigen bv, wacht dan de aangekondigde regels rond excessief lenen af voordat je grote wijzigingen doorvoert.
Let op: de meeste maatregelen zijn nog voorstellen. Pas na Prinsjesdag kennen we de definitieve wetsvoorstellen. Daarna kunnen de Tweede Kamer en vervolgens de Eerste Kamer de plannen bovendien nog wijzigen. Voor grote fiscale beslissingen is het daarom verstandig om de definitieve wetgeving af te wachten.
