Box 3: last-minute deal over toptarief van 38,5%, Kamer stemt 12 november
De Tweede Kamer stemt op donderdag 12 november over het aangepaste box 3-plan en de rest van het Belastingplan 2027. Een dag eerder sloten coalitiepartijen D66 en CDA nog een deal met PRO en Volt. Daarin daalt het gewone box 3-tarief van 36% naar 35,5%. Wie per jaar meer dan € 60.000 verdient met sparen en beleggen, gaat over dat deel 38,5% betalen. Vanaf welk jaar die tarieven gelden, is nog niet bekend. Coalitiepartij VVD doet niet mee aan de deal, en of er een meerderheid is, is nog onzeker. De kern van het box 3-plan blijft gelijk: over de waardestijging van aandelen en andere financiële beleggingen betaal je pas belasting als je die winst echt binnenhaalt, bijvoorbeeld bij verkoop. Rente en dividend blijven elk jaar belast. Over wat het plan kost, is nog discussie. Tot en met 2040 levert het bijna € 22 miljard minder op, en voor ruim € 17 miljard daarvan is nog geen dekking. Ook in de Eerste Kamer is een meerderheid nog niet zeker.
Wat betekent dit voor jou?
Heb je spaargeld of beleggingen in box 3? Dan blijft het tot 2029 bij het huidige systeem. Het nieuwe stelsel start in principe op 1 januari 2029, of in 2028 als de uitvoering dat toelaat. Tot die tijd betaal je belasting over een vast verondersteld rendement. Je kunt echter wel aantonen dat je in werkelijkheid minder verdiende. Voor beleggers is het plan gunstig: in een goed beursjaar betaal je straks geen belasting over koerswinst die alleen op papier bestaat. Het toptarief van 38,5% raakt alleen grote vermogens. Volgens Volt gaat het om beleggers vanaf ongeveer € 1 miljoen. Maar zolang de Eerste Kamer niet heeft ingestemd, is het nog een plan en geen wet. Wanneer het loont om je werkelijke rendement op te geven, lees je in werkelijk of forfaitair rendement in box 3. Daar staat ook de tijdlijn naar het nieuwe stelsel.
Advies van De Zaak: Houd vanaf nu per jaar bij wat je vermogen echt opbrengt: rente, dividend en de koerswinst of -verlies op je beleggingen. Download in januari meteen de jaaroverzichten van je bank en broker met de standen op 1 januari 2027. Dan zie je bij je aangifte snel of je werkelijke rendement lager is dan wat de Belastingdienst aanneemt. Is dat zo, dan gebruik je de tegenbewijsregeling en betaal je minder. Verkoop of herschik je beleggingen niet alleen vanwege het nieuwe stelsel zolang de Eerste Kamer nog niet heeft gestemd.
Bron: Tweede Kamer – Novelle uitbreiding vermogenswinstbelasting box 3
Vage urenregistratie? Dan mis je de zelfstandigenaftrek
Een ondernemer vroeg achteraf alsnog zelfstandigenaftrek aan over 2020, maar de Rechtbank Gelderland wees dat af. Tot augustus van dat jaar werkte hij ook in loondienst. Volgens hem besteedde hij zijn ondernemersuren vooral aan indirect werk: klanten werven, de markt verkennen, aan zijn website bouwen en nieuwe diensten ontwikkelen. Dat zulk werk meetelt voor het urencriterium, betwistte niemand. Het probleem was zijn overzicht. Dat gaf alleen een totaal per activiteit, zonder data en zonder stukken die de uren onderbouwden. Daardoor kon hij niet aannemelijk maken dat hij aan de 1.225 uur kwam. Uren die hij besteedde aan solliciteren naar een baan tellen bovendien niet mee.
Wat betekent dit voor jou?
Haal je het urencriterium, dan heb je over 2026 recht op € 1.200 zelfstandigenaftrek. Ben je starter, dan komt daar € 2.123 startersaftrek bij. Vanaf 2027 daalt de zelfstandigenaftrek naar € 900. Werk je naast je bedrijf ook in loondienst? Dan moet je bovendien meer dan de helft van je werktijd aan je bedrijf besteden, tenzij je starter bent. Lees in het urencriterium: wat telt mee en wat niet welke uren je mag meetellen. In zelfstandigenaftrek 2027 zie je welke bedragen eraan komen.
Advies van De Zaak: Open vandaag je urenregistratie over 2026 en controleer of elke week erin staat met datum, activiteit en klant of project. Schrijf bij indirecte uren op wat je precies deed, bijvoorbeeld “offerte voor klant X” in plaats van “acquisitie”, en bewaar het bewijs: agenda-afspraken, mails, offertes en facturen. Ontbreken er weken, vul ze dan nu aan met je agenda en je mails erbij. Nu weet je nog wat je deed, over een jaar niet meer. Zet daarna elke vrijdag tien minuten in je agenda om je uren bij te werken.
Boetes voor overtreden arbeidswetten 22% hoger: tot € 12.200 per werknemer
Werkgevers die arbeidswetten overtreden, krijgen vanaf 1 juli 2027 hogere boetes. Het kabinet verhoogt de boetes in één keer met ongeveer 22% en past ze vanaf 2028 elk jaar aan de inflatie aan. Het gaat om vijf wetten: de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag, de Wet arbeid vreemdelingen, de wet voor gedetacheerde werknemers uit de EU, de Arbowet en de Arbeidstijdenwet. Volgens het kabinet zijn de boetes al jaren niet mee gestegen met de inflatie en schrikken ze daardoor te weinig af. De verhoging hoort bij de aanpak van misstanden rond arbeidsmigratie.
Wat betekent dit voor jou?
Twee voorbeelden: de maximale boete voor het onderbetalen van een werknemer gaat van € 10.000 naar ongeveer € 12.200 per werknemer. Geef je de Arbeidsinspectie geen juiste loongegevens, dan stijgt de boete van € 12.000 naar ongeveer € 14.640 per werknemer. Doe je het opnieuw, dan wordt de boete hoger. Een fout in je loonadministratie wordt dus duurder, en dat telt al snel op als het om meerdere werknemers gaat. Ook het minimumloon gaat omhoog: vanaf 1 januari 2027 is het € 15,29 bruto per uur. In betaal jij je personeel te weinig? lees je wat er gebeurt als het misgaat.
Advies van De Zaak: Zet de nieuwe lonen voor januari nu al klaar. Controleer voor elke werknemer of het uurloon per 1 januari minstens € 15,29 is, inclusief jongeren met een jeugdloon en mensen met een vast maandloon. Kijk ook meteen of je de arbeids- en rusttijden van je personeel goed registreert. Dat zijn de eerste punten die een inspecteur controleert. In de Arbeidsinspectie: dit moet je als ondernemer weten lees je hoe zo’n controle gaat.
Bron: Rijksoverheid – Kabinet pakt arbeidsmisstanden aan met hogere boetes
Leaseauto op benzine of diesel? Vanaf 2027 betaal je 12% extra per jaar
Vanaf 1 januari 2027 betaal je als werkgever pseudo-eindheffing voor een personenauto die niet volledig elektrisch is, als je werknemer die auto ook privé mag gebruiken. Woon-werkverkeer telt daarbij als privégebruik. De heffing is 12% per jaar over de cataloguswaarde, inclusief btw en bpm. Deze heffing mag je niet op je werknemer verhalen. Het kabinet wil uitzonderingen maken voor een vervangende auto (maximaal 14 dagen) en voor korte huur (maximaal 7 dagen). De SGP wil die uitzonderingen met een amendement vervangen door één regel: je betaalt pas als je de auto langer dan 14 dagen ter beschikking stelt. Autobranchevereniging BOVAG steunt dit amendement. De Tweede Kamer stemt op 12 november over het Belastingplan 2027 en het amendement.
Wat betekent dit voor jou?
Bij een auto met een cataloguswaarde van € 40.000 betaal je € 4.800 per jaar. Je rekent per kalendermaand af: rijdt je werknemer één dag in een maand in de auto, dan betaal je voor die hele maand. Voor auto’s die je al vóór 1 januari 2027 aan een werknemer ter beschikking hebt gesteld, geldt een overgangsregeling. Volgens de huidige wet loopt die tot 17 september 2030. Het kabinet wil hem verlengen tot 1 januari 2031. In werkgeverslasten 2027 zie je welke kosten er volgend jaar nog meer stijgen.
Advies van De Zaak: Maak een lijst van alle auto’s van de zaak op benzine, diesel, lpg of hybride die je werknemers ook privé of voor woon-werk gebruiken. Reken voor elke auto 12% van de cataloguswaarde uit, dan weet je wat dit je per jaar kost. Moet er binnenkort een nieuwe auto komen? Kies dan elektrisch, of zorg dat de nieuwe auto vóór 1 januari bij je werknemer staat, zodat de overgangsregeling nog even geldt. Wil je dat een auto alleen zakelijk wordt gebruikt? Dan moet je dat kunnen bewijzen met een sluitende rittenregistratie én moet je controleren of die regel wordt nageleefd. In auto van de zaak of privé rijden zet je de opties naast elkaar.
Belangrijke data voor ondernemers
30 november: btw-aangifte en betaling over oktober 2026, en de aangifte loonheffingen over oktober (bij aangifte per maand)
4 december: laatste dag om je aan te melden voor de kleineondernemersregeling (KOR) per 1 januari 2027
7 en 8 december (verwacht): de Eerste Kamer behandelt het box 3-voorstel en het Belastingplan 2027
19 december t/m 3 januari: kerstvakantie in alle regio’s
25 en 26 december: eerste en tweede kerstdag
31 december: btw-aangifte en aangifte loonheffingen over november; uiterste datum om de jaarrekening 2025 te deponeren als je het maximale uitstel had; peildatum rekening-courant voor dga’s; aanmelden bij de NAU voor de Wtta; lijfrentepremie over 2026 betalen
1 januari 2027: het minimumloon wordt € 15,29 per uur; peildatum box 3; de pseudo-eindheffing en de Wtta gaan in
