Wat is btw-suppletie?
Het kan gebeuren dat je over een bepaald tijdvak te veel of juist te weinig btw hebt betaald. Dit corrigeer je met een suppletieaangifte bij de Belastingdienst. Een btw-suppletie is dus een gewijzigde aangifte omzetbelasting.
Als het afwijkende bedrag niet boven de 1000 euro uitkomt, mag je de btw-correctie verwerken in de eerstvolgende btw-aangifte.
Een btw-correctie is verplicht bij het ontdekken van fouten in de aangifte van de afgelopen 5 jaar. Ontdekt de fiscus zelf de fout en heb je dit niet aangegeven? Dan loop je risico op een verzuimboete en daarbovenop kan de Belastingdienst nog een vergrijpboete opleggen. Meer over boetes van de Belastingdienst.
Waar vind je het formulier suppletie omzetbelasting?
Log in op het beveiligde gedeelte voor ondernemers op de website van de Belastingdienst. Onder het kopje ‘btw’ vind je het formulier voor de btw-suppletie. Als je te veel omzetbelasting hebt betaald, stuur je een verzoek naar de Belastingdienst om dit bedrag terug te betalen.
Lees ook de toelichting bij de suppletie btw.
Let op! Sinds 2025 moet je een fout in je btw-aangifte binnen 8 weken melden aan de Belastingdienst. Komt de Belastingdienst eerder achter een onjuistheid? Dan kun je deze niet meer boetevrij corrigeren.
Wat als je te veel btw hebt betaald?
Als je meer dan 1000 euro te veel hebt betaald, moet je dit binnen 8 weken bij de Belastingdienst melden via het correctieformulier. Het bedrag wordt terugbetaald of verrekend. Als je de btw terugkrijgt na het boekjaar waarin je hebt betaald, kan je daar bovenop belastingrente ontvangen.
Let op: doe je dit binnen 6 weken na de betalingstermijn, dan kun je bij een afwijzende beslissing van de Belastingdienst in beroep gaan bij de rechter.
Wat als je te weinig btw hebt aangegeven?
Als je meer dan 1000 euro te weinig btw hebt betaald, moet je dat binnen 8 weken melden. De Belastingdienst stuurt daarna een naheffingsaanslag voor het btw-bedrag, eventueel vermeerderd met rente en een boete. Vanwege die boete is het belangrijk dat je zelf meldt dat je te weinig btw hebt betaald.
Geen belastingrente
Je betaalt geen belastingrente in de volgende situaties:
- Als je het correctieformulier binnen 3 maanden na afloop van het jaar indient waarover je de btw moest afdragen (dus voor 1 april).
- Als je de te weinig opgegeven btw nog binnen hetzelfde jaar corrigeert.
- Op voorwaarde dat er sprake is van een vrijwillige verbetering.
Geen verzuimboete
Een verzuimboete blijft achterwege als je de suppletieaangifte op tijd indient, of als je zelf een fout corrigeert en het te betalen btw-bedrag maximaal 20.000 euro is, of niet meer dan 10 procent van de eerder betaalde btw. Ook bij afwezigheid van alle schuld (AVAS) krijg je geen boete. Daarvan is alleen sprake als je echt niets te verwijten valt, bijvoorbeeld wanneer een fout ontstaat door nalatigheid van de bank. In de praktijk moet je dit wel aannemelijk kunnen maken.
Btw-suppletie betalen
Heb je een suppletie omzetbelasting ingediend? Wacht dan met betalen tot je van de Belastingdienst een naheffingsaanslag binnen hebt. Hierin staat duidelijk hoe je de btw moet betalen.
Wat gebeurt er als je niet kunt betalen?
Als je niet in staat bent een btw-schuld te betalen, dan kan de Belastingdienst:
- Uitstel van betaling verlenen
- Een betalingsregeling treffen
- De btw-schuld verrekenen met een teruggaaf van (een andere) belasting of premie Volksverzekeringen
- In uitzonderlijke gevallen overgaan tot kwijtschelding
Whitepaper Belastingwijzigingen
Veelgestelde vragen over btw-suppletie
Hoe lang kun je een suppletie indienen?
Een suppletie omzetbelasting mag je tot 5 jaar na de betreffende btw-aangifte nog indienen. Maar let op! Op het moment dat je de fout ontdekt, heb je maximaal 8 weken om dit te melden via het correctieformulier.
Hoe vaak mag je een suppletie indienen?
Je kunt meerdere suppleties voor hetzelfde tijdvak indienen. De Belastingdienst heeft hier geen maximaal aantal voor gesteld.
Moet ik belastingrente betalen over btw-suppletie?
Bij de btw komt de belastingrente alleen voor bij naheffingsaanslagen en bij te late betaling. Als je de suppletie binnen 3 maanden na afloop van het belastingjaar indient, betaal je geen belastingrente.
Hoe vul je een suppletie in?
Je vult alle rubrieken op het formulier in. Ook de rubrieken die je al in je btw-aangifte had ingevuld. Zorg ook dat je niet per ongeluk het verschil tussen de bedragen invult, maar juist het bedrag dat je had moeten invullen. In rubriek 5 vind je ‘Saldo al aangegeven bedrag’: het btw-bedrag dat je in de eerste aangifte hebt aangegeven. Het verschil tussen de aangiftes moet je uiteindelijk betalen of krijg je terug.
Hoe doe je btw-aangifte?
In dit artikel leggen we precies uit hoe je de btw-aangifte doet. Toch liever je boekhouding uit handen geven? Via De Zaak vind je makkelijk een betaalbare boekhouder of belastingadviseur.
