In alle Europese landen wordt btw geheven, maar de tarieven zijn in elk land anders. Elk land heeft een standaardtarief en daarnaast meestal een verlaagd tarief of zelfs een extra-verlaagd tarief voor speciale leveringen. Soms geldt er een nultarief. In dat geval kun je als leverancier 0 procent btw in rekening brengen, terwijl je wel het recht hebt om btw die je al betaald hebt voor deze levering af te trekken.
Btw-tarieven in Nederland
In Nederland zijn er drie btw-tarieven: het standaardtarief van 21 procent, het verlaagde tarief van 9 procent en het nultarief van 0 procent. Welk tarief je moet hanteren, is afhankelijk van het product of de dienst die je levert.
Er zijn ook diensten waarvoor een btw-vrijstelling geldt. Goed om te weten: het 0-procent-tarief is niet hetzelfde als de btw-vrijstelling.
Overzicht btw-tarieven Europa in 2026
Als je zakendoet in het buitenland, is het goed om op de hoogte te zijn van de plaatselijke btw-regels. Bekijk hier het overzicht van de btw-tarieven in Europa.
| Land | Standaard btw tarief | Verlaagd btw tarief |
|---|---|---|
| België | 21% | 6%, 12% |
| Bulgarije | 20% | 9% |
| Cyprus | 19% | 5%, 9% |
| Denemarken | 25% | geen |
| Duitsland | 19% | 7% |
| Estland | 24% | 9% |
| Finland | 25,5% | 10%, 13,5% |
| Frankrijk | 20% | 2,1%, 5,5%, 10% |
| Griekenland | 24% | 6%, 13% |
| Hongarije | 27% | 5%, 18% |
| Ierland | 23% | 4,8%, 9%, 13,5% |
| Italië | 22% | 4%, 5%, 10% |
| Kroatië | 25% | 5%, 13% |
| Letland | 21% | 5%, 12% |
| Litouwen | 21% | 5%, 9% |
| Luxemburg | 17% | 3%, 8% |
| Malta | 18% | 5%, 7% |
| Moldavië | 20% | 8% |
| Nederland | 21% | 9% |
| Noorwegen | 25% | 11%, 12%, 15% |
| Oostenrijk | 20% | 10%, 13% |
| Polen | 23% | 5%, 8% |
| Portugal | 23% | 6%, 13% |
| Roemenië | 21% | 11% |
| Slowakije | 23% | 5%, 19% |
| Slovenië | 22% | 5%, 9,5% |
| Spanje | 21% | 4%, 10% |
| Tsjechië | 21% | 12% |
| Turkije | 20% | 1%, 10% |
| Verenigd Koninkrijk | 20% | 5% |
| Zweden | 25% | 6%, 12% |
| Zwitserland | 8,1% | 2,6% |
De meerderheid van de landen in bovenstaande tabel maakt onderdeel uit van de Europese Unie, maar niet allemaal. Het is goed om in de gaten te houden dat de Belastingdienst een onderscheid maakt tussen zakendoen met landen binnen de EU en landen buiten de EU.
Internationaal zakendoen: wie betaalt de btw?
Als je zakendoet met handelspartners in het buitenland, krijg je vaak te maken met de vraag: wie moet de btw betalen? Er zijn verschillende scenario’s denkbaar. De vuistregel: de btw over goederen moet betaald worden in het EU-land waar de consument de goederen gebruikt. Voor diensten geldt dat ze met btw worden belast in het EU-land waar ze geleverd worden.
Leestip: Zo doe je dat: btw en internationaal zakendoen
Btw-aangifte bij goederen en diensten uit EU-landen
Goederen en diensten die je afneemt uit andere EU-landen, zijn meestal in Nederland belast. Voor goederen geldt dat de leverancier 0 procent btw berekent. Vervolgens bereken je zelf de btw en doe je daarover aangifte in Nederland.
Voor diensten geldt dat de leverancier van de diensten de btw naar jou verlegt. Ook dan moet je de btw berekenen en daarover aangifte doen. Zowel voor diensten als goederen die je afneemt uit een EU-land geldt dat je de btw kunt berekenen door te kijken in welk tarief de goederen of diensten vallen. Vervolgens vermenigvuldig je de inkoopprijs met het btw-tarief. De uitkomst hiervan kun je meenemen in je btw-aangifte.
Uitzonderingen
Goed om te weten: er zijn ook goederen en diensten voor buitenlandse klanten waarvoor een uitzondering geldt. De Belastingdienst heeft een handige tool ontwikkeld om vast te stellen hoe het zit met de btw als je diensten of goederen levert in het buitenland.
E-commerce: zo werkt btw voor webshops
Verkoop je via je webshop aan particulieren in andere EU-landen? Dan geldt een drempel van € 10.000 omzet exclusief btw per jaar, voor alle EU-landen samen. Ook de verkoop van digitale diensten aan consumenten in andere EU-landen telt mee. Was die omzet in het vorige kalenderjaar maximaal € 10.000 en verwacht je ook dit jaar maximaal € 10.000, dan reken je meestal Nederlandse btw.
Ga je in de loop van het jaar over de € 10.000 heen? Dan reken je vanaf dat moment de btw van het EU-land waar de goederen naartoe gaan. Dat doe je ook het hele jaar erna. Pas als je omzet een volledig kalenderjaar op of onder € 10.000 blijft, mag je vanaf 1 januari daarna weer Nederlandse btw rekenen.
Boven de drempel breng je dus het btw-tarief van het land van je klant in rekening. Die btw geef je aan in dat land, of in één keer via de Unieregeling (OSS) van de Nederlandse Belastingdienst. Daarover lees je hieronder meer.
Controleer ook de voorwaarden en uitzonderingen bij de Belastingdienst. Heb je een vaste inrichting in een ander EU-land, dan geldt de drempel van € 10.000 niet.
Natuurlijk moet je dan extra goed op de hoogte zijn van de btw-tarieven in Europa, want zoals blijkt uit bovenstaand overzicht, gelden in bijna elk land andere btw-percentages.
One Stop Shop-regeling (OSS)
Je kunt ervoor kiezen om in elk land apart btw-aangifte te doen. Je moet je dan aanmelden bij de belastingdiensten in de landen waar je zakendoet, en daar de aangifte doen.
Je kunt er ook voor kiezen om gebruik te maken van de Unieregeling btw-aangifte, ook wel het éénloketsysteem of One Stop Shop-regeling (OSS) genoemd. De Unieregeling houdt kort gezegd in dat je de btw meldt en in één keer betaalt. De Nederlandse Belastingdienst stuurt de melding en de betaling vervolgens door naar de belastingdienst van het land waar je klanten hebt. Dat scheelt in de administratieve lasten.
Btw Verenigd Koninkrijk sinds Brexit
Sinds de Brexit is het Verenigd Koninkrijk geen lidstaat van de EU meer en gelden er andere btw-regels voor transacties met het VK. Dat betekent dat een levering van diensten of goederen aan het Verenigd Koninkrijk een levering van diensten of goederen aan een land buiten de EU is geworden.
Als je wilt weten hoe het zit met btw-tarieven voor diensten en/of goederen in het Verenigd Koninkrijk, kun je deze tool van de Belastingdienst gebruiken. Je geeft daarbij aan dat het land in kwestie een land buiten de EU is.
Terugvragen btw uit andere EU-lidstaten
Betaalde btw in andere EU-lidstaten kun je terugvragen als je aan een aantal voorwaarden voldoet:
- Je onderneming is gevestigd in Nederland
- Je bent btw-ondernemer (btw-plichtig)
- Je doet geen btw-aangifte in het EU-land in kwestie
- Je gebruikt de diensten of goederen voor bedrijfsactiviteiten die met btw belast zijn
Je moet de btw op tijd terugvragen, wat betekent dat je de aanvraag vóór 1 oktober indient na het jaar waarover je de aanvraag doet. Op de website van de Belastingdienst lees je hoe je de aanvraag doet. Hulp nodig bij de belasting? Vraag dan hulp van een belastingadviseur.
Voor het terugvragen van btw uit EU-landen heb je speciale inloggegevens nodig. Die kun je eenmalig aanvragen bij de Nederlandse Belastingdienst. Dien je verzoek op tijd in: vóór 1 oktober van het jaar dat volgt op het jaar waarover je btw terugvraagt. Verzoeken die later binnenkomen, worden mogelijk door het andere EU-land niet meer in behandeling genomen.
Drempelbedragen voor btw-teruggaaf
Wil je btw terugvragen uit een ander EU-land? Dan moet je rekening houden met vaste drempelbedragen. Die verschillen per periode waarover je een verzoek indient.
Vraag je btw terug over een heel kalenderjaar (of het resterende deel daarvan)?
Dan geldt een minimum van € 50 (of de tegenwaarde in de nationale munteenheid). Let op: dien je een verzoek in over het resterende deel van het jaar, dan moet dit altijd de maand december bevatten. Bijvoorbeeld: augustus tot en met december, november en december.
Vraag je btw terug over een kortere periode?
Gaat het om een periode van minimaal drie maanden, maar minder dan een heel kalenderjaar? Dan geldt een hogere drempel van € 400 (of de tegenwaarde in de nationale munteenheid).
Kom je niet boven het juiste drempelbedrag uit? Dan wordt je verzoek niet in behandeling genomen. Controleer dus vooraf of je aan de juiste grens voldoet.
Veelgestelde vragen over btw-tarieven
Zijn de btw-tarieven in Europese landen gelijk?
Nee, de tarieven in elk land zijn anders. Elk EU-land heeft een standaardtarief van minimaal 15 procent. Daarnaast is er meestal een verlaagd tarief of zelfs een superverlaagd tarief. Volgens de EU-afspraken mag een lidstaat maximaal twee verlaagde tarieven van minimaal 5 procent hanteren. Voor een beperkt aantal basisbehoeften mag een lidstaat ook een tarief onder de 5 procent of een nultarief toepassen. Er zijn dus veel verschillende btw-tarieven en nationale btw-regels.
Welke btw-tarieven zijn er in Nederland?
In ons land zijn er drie btw-tarieven: het standaardtarief van 21 procent, het verlaagde tarief van 9 procent en het nultarief van 0 procent.
Je levert goederen aan andere ondernemers in de Europese Unie. Welk btw-tarief moet je in rekening brengen?
Bij levering van goederen aan EU-ondernemers moet je meestal het 0%-tarief gebruiken. De ondernemer die de goederen afneemt, berekent de btw zelf en geeft die aan in zijn eigen land.
