Niet het leukste onderwerp om over na te denken, wél een van de belangrijkste om als dga goed te regelen. Bij je overlijden gebeurt er namelijk iets wat veel ondernemers onderschatten: er komen twee belastingen tegelijk op je bv af. Zonder voorbereiding kan daardoor een flink deel van je opgebouwde vermogen naar de Belastingdienst gaan, in plaats van naar je partner en kinderen. Het goede nieuws: je kunt hier vooraf veel aan doen.

In het kort

  • Bij je overlijden slaan box 2 van de inkomstenbelasting én erfbelasting samen toe
  • Met waarde bv van € 1 mln kan de claim boven de 4 ton uitkomen
  • Spaar-bv? Dan vallen BOR en doorschuifregeling sowieso weg
  • Met testament en planning druk je de claim fors terug
  • Vier dingen die je als dga nú al kunt regelen

Wat gebeurt er fiscaal met je bv als je overlijdt?

Je aandelen in de bv vormen een aanmerkelijk belang. Bij overlijden spelen daar twee heffingen op en het is juist de combinatie die de claim zo hoog maakt.

1. Box 2 (inkomstenbelasting)

Je aandelen gaan bij overlijden fiscaal ‘fictief’ over: de Belastingdienst doet alsof je ze op dat moment verkoopt. In principe wordt er dan direct afgerekend over de meerwaarde, de waarde minus de verkrijgingsprijs. Het box 2-tarief in 2026 is 24,5% tot € 68.843 en 31% over het meerdere. Lees hier hoe box 2 precies werkt.

2. Erfbelasting

Je erfgenamen erven de aandelen en betalen daarover erfbelasting. Voor kinderen geldt in 2026 een tarief van 10% tot € 158.669 en 20% daarboven, na aftrek van de vrijstelling. Bekijk het volledige overzicht van de tarieven en vrijstellingen voor de erfbelasting.

Dezelfde bv wordt dus langs twee kanten belast: eerst inkomstenbelasting over de meerwaarde, daarna erfbelasting over wat je erfgenamen krijgen.

Zo hoog kan de claim oplopen: een rekenvoorbeeld met spaargeld in de bv

Stel: je hebt € 1 miljoen aan spaargeld in je bv zitten, opgebouwd uit winst die je hebt laten staan en belegd, een klassieke ‘spaar-bv’. Je aandelen zijn € 1 miljoen waard, je verkrijgingsprijs was ongeveer € 18.000, en je kind is je erfgenaam. In dat geval ziet de rekening er grofweg zo uit:

  • Box 2 bij overlijden: ± € 300.000
  • Erfbelasting (kind, na aftrek van de al betaalde box 2 en de vrijstelling): ± € 119.000
  • Totale claim: ± € 419.000, ruim 40% van je bv

Ruim vier ton, en die moet ook nog eens betaald kunnen worden. Dit voorbeeld gebruikt ronde bedragen ter illustratie: de exacte uitkomst hangt af van je verkrijgingsprijs, of je een partner hebt, wat er in je testament staat en, het belangrijkste, of het om ondernemings- of beleggingsvermogen gaat.

Waarom een spaar-bv veel duurder uitpakt dan een actieve onderneming

Voor een échte, actieve onderneming bestaan er twee regelingen die de claim enorm zouden kunnen drukken. Met de doorschuifregeling mogen je erfgenamen de box 2-claim uitstellen in plaats van meteen afrekenen. En met de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) is ondernemingsvermogen tot meer dan € 1,5 miljoen zelfs volledig vrijgesteld van erfbelasting. Er moet wel aan de voorwaarden worden voldaan uiteraard.

Máár, en dat is de valkuil, beide regelingen gelden alleen voor ondernemingsvermogen, niet voor beleggingen of opgepotte winst. Een spaar-bv valt er dus buiten. Het verschil tussen een spaar-bv en een actieve onderneming is hier letterlijk tonnen waard. Ga dus na welk deel van je bv-vermogen echt ‘onderneming’ is en welk deel belegging.

Wat kun je als dga nu al regelen?

Het doel is niet alleen minder belasting betalen, maar er vooral voor zorgen dat je vermogen terechtkomt waar jij het wilt: bij je partner en je kinderen. Deze punten kun je nu al oppakken:

  • Stem je testament af op je bedrijf. Met de juiste bepalingen benut je vrijstellingen optimaal en voorkom je gedoe. Zie: een testament voor ondernemers.
  • Kies bewust je huwelijkse voorwaarden of gemeenschap van goederen. Dit bepaalt mede wat er vererft en wat je partner belastingvrij krijgt.
  • Leg aandeelhoudersafspraken vast. Zijn er meerdere dga’s? Regel wat er bij overlijden met de aandelen gebeurt, tegen welke waardering en of er een aanbiedingsplicht geldt. Certificering van aandelen kan daarbij helpen.
  • Overweeg schenken bij leven. Draag aandelen gefaseerd over en maak nu al gebruik van de BOR en doorschuifregeling, vóór de regels verder versoberen.
  • Sluit een overlijdensrisicoverzekering af. Zo kan de belastingclaim liquide worden betaald, je erfgenamen moeten die tonnen namelijk wél cash kunnen ophoesten.

Wil je breder weten wat er speelt? Lees ook over de zakelijke gevolgen van overlijden.

Kortom

Bij overlijden kunnen box 2 en erfbelasting samen zorgen voor een fiscale claim van boven de € 400.000 op een bv van € 1 miljoen. Met de juiste combinatie van testament, huwelijkse voorwaarden, aandeelhoudersafspraken en fiscale planning breng je die druk flink terug, en soms elimineer je hem zelfs. De winst zit in de voorbereiding. Laat je situatie daarom een keer doorrekenen door een fiscalist of notaris, zolang je er nog zelf de regie over hebt.

Redactienotitie (niet voor publicatie): cijfers zijn actueel voor 2026. Het rekenvoorbeeld is een illustratie met ronde bedragen — laat dit vóór publicatie even aftikken door een fiscalist. Ontdubbeld t.o.v. bestaande De Zaak-pagina’s: box 2, erfbelasting, BOR, testament en certificering worden nu kort behandeld en doorgelinkt in plaats van volledig herhaald.

SEO-metadata

  • Focus-keyphrase: dga overlijden belasting
  • Aanvullende keywords: belasting BV bij overlijden, aandelen erven DGA, spaar-BV erfbelasting, box 2 bij overlijden, fiscale claim bedrijfsopvolging
  • SEO-titel: DGA overlijden: zo beperk je de belasting op je BV
  • Meta-description: Wat kost je overlijden je BV? Als DGA kan de claim boven de 4 ton komen. Ontdek hoe box 2 en erfbelasting samen toeslaan én hoe je dat beperkt.
  • Interne links (in tekst verwerkt): box 2, tarieven erfbelasting, bedrijfsopvolgingsregeling (BOR), testament voor ondernemers, certificering, overlijden zakelijke gevolgen