Tarieven erfbelasting 2026: tips om minder te betalen

Wat is erfbelasting?

Erfbelasting is de belasting die erfgenamen betalen over wat ze erven. Het wordt ook wel successierecht genoemd. Je betaalt alleen over het deel van de erfenis dat overblijft na je vrijstelling. De waarde van de erfenis wordt bepaald op het moment van overlijden, ook als de verdeling later plaatsvindt.

De erfbelasting wordt berekend over de nettowaarde van de erfenis, dus na aftrek van schulden en uitvaartkosten. De overledene heet de erflater. Wie iets erft, is de erfgenaam of legataris en betaalt de erfbelasting.

Hoe bereken je erfbelasting?

Hoeveel erfbelasting je betaalt, hangt af van de waarde van wat je erft en je relatie met de overledene. Partners en kinderen betalen 10 of 20 procent. Voor andere erfgenamen kan het tarief oplopen tot 40 procent. De tarieven zijn progressief: over het deel boven de schijfgrens betaal je een hoger percentage.

Vrijstellingen en tarieven erfbelasting 2026

De hoogte van de erfbelasting hangt af van je relatie met de overledene en de vrijstelling waar je recht op hebt.

Tarieven erfbelasting 2025 en 2026

Partners en (pleeg- of stief)kinderen

• In 2025: 10% tot € 154.197 en 20% over het meerdere.
• In 2026: 10% tot € 158.669 en 20% over het meerdere.

(Achter)kleinkinderen

• In 2025: 18% tot € 154.197 en 36% over het meerdere.
• In 2026: 18% tot € 158.669 en 36% over het meerdere.

Overige erfgenamen (bijvoorbeeld ouders, broers, zussen, neven en nichten)

• In 2025: 30% tot € 154.197 en 40% over het meerdere.
• In 2026: 30% tot € 158.669 en 40% over het meerdere.

Vrijstellingen erfbelasting 2026

Voor 2026 gelden deze vrijstellingen:

• Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonende partner: € 828.035
• Ouder: € 62.110. Erven beide ouders, dan geldt dit bedrag samen en niet per ouder.
• Kind, pleegkind, stiefkind of kleinkind: € 26.230
• Achterkleinkind: € 2.769
• Kind met een beperking (er gelden extra voorwaarden): € 78.671
• Andere erfgenamen (bijvoorbeeld broer, zus, neef of nicht): € 2.769

In sommige gevallen gelden extra vrijstellingen, bijvoorbeeld als je nalaat aan een goed doel. Voor bedrijfsopvolging bestaat een aparte regeling: de bedrijfsopvolgingsregeling.

Aangifte erfbelasting 2026

Wat is er in 2026 veranderd voor de schenk- en erfbelasting?

1. Ongelijke verdeling bij huwelijk of overlijden
   Krijgt een partner bij het einde van het huwelijk of bij overlijden meer dan de helft van het gezamenlijke vermogen, bijvoorbeeld door een finaal verrekenbeding? Dan is over het deel boven de helft schenk- of erfbelasting verschuldigd. Dit geldt voor huwelijkse voorwaarden die op of na 16 september 2025 zijn opgesteld of gewijzigd.
2. Schenkingen kort voor overlijden (180 dagen)
   Een schenking binnen 180 dagen voor het overlijden valt alleen nog onder de erfbelasting. Je hoeft daarvoor geen aparte aangifte schenkbelasting meer te doen.
3. Langere aangiftetermijn erfbelasting
   Bij een overlijden in 2026 of later heb je 20 maanden de tijd voor de aangifte erfbelasting, in plaats van 8. Pas daarna betaal je belastingrente.
4. Gelijke behandeling van biologische kinderen
   Biologische kinderen die niet officieel zijn erkend, kunnen toch gebruikmaken van de kindvrijstelling en het kindtarief. Het biologische ouderschap moet dan wel aantoonbaar zijn, bijvoorbeeld met een DNA-test.

Zelf verantwoordelijk voor erfbelasting betalen

Ontvang je een erfenis? Dan ben je zelf verantwoordelijk voor de erfbelasting. Is de erflater in 2026 of later overleden, dan moet je binnen 20 maanden aangifte doen bij de Belastingdienst. Dat gaat via een online aangifteformulier.

Vind je dit ingewikkeld? Schakel dan een specialist in, zoals een notaris of fiscaal adviseur. Zo weet je zeker dat alles goed geregeld is en voorkom je fouten.

Tips om op erfbelasting te besparen

Gebruikmaken van schenkingsvrijstellingen

Door tijdens je leven te schenken, verlaag je de erfenis en dus de erfbelasting voor je erfgenamen. Je kunt elk jaar een bedrag belastingvrij schenken dankzij de schenkingsvrijstelling.

Voor 2026 gelden deze jaarlijkse vrijstellingen:

• Ouders aan een kind: € 6.908
• Aan anderen, bijvoorbeeld kleinkinderen: € 2.769

Eenmalig verhoogde vrijstelling

Ouders kunnen een (pleeg- of stief)kind één keer een groter bedrag belastingvrij schenken. In 2026 is dat € 33.129 voor een zelfgekozen doel, bijvoorbeeld een huis, of € 69.009 voor een dure studie. De aparte vrijstelling voor de eigen woning bestaat sinds 2024 niet meer.

Voorwaarden: het kind is bij de schenking 18 tot en met 40 jaar oud (of heeft een partner in die leeftijd) en heeft nog nooit een verhoogde vrijstelling van de ouders gebruikt.

Stel een goed testament op

Met een goed testament kun je besparen op erfbelasting en gedoe voorkomen. Je legt de verdeling van je bezittingen duidelijk vast, zodat er geen misverstanden of conflicten ontstaan tussen erfgenamen. En met een slim opgesteld testament benut je de vrijstellingen beter.

Als ondernemer is het extra belangrijk om na te denken over je testament. Lees ook: Testament voor ondernemers. Zo laat je je bedrijf goed achter.

Erfbelasting in 2026: wat je moet weten als ondernemer

Bedrijf erven: gebruik de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) geeft belastingvoordeel als je een bedrijf binnen de familie overdraagt. Dankzij de BOR hoeft over een deel van de waarde van de onderneming geen erf- of schenkbelasting betaald te worden.

Meer weten? Lees dan: Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR): zo werkt voordelig schenken of erven van onderneming.

Pensioen en erfbelasting

Krijg je na het overlijden van je partner een uitkering uit een lijfrente of nabestaandenpensioen? Daarover betaal je geen erfbelasting. Wel wordt je partnervrijstelling verlaagd met de helft van de waarde van die uitkeringen. Je houdt in 2026 altijd een vrijstelling van minimaal € 213.915. Meer hierover lees je bij de Belastingdienst.

Leestip: Alles wat je moet weten over lijfrente en pensioenopbouw.