Als ondernemer krijg je in Nederland te maken met arbeidskorting. Dit is een mooie meevaller: een verlaging op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen die je moet betalen. In dit artikel duiken we in de wereld van arbeidskorting. Wat is het precies? Om welke bedragen gaat het in 2023 en 2024? En vooral: hoe kun je als ondernemer je belastingdruk beperken, zodat je maximaal kunt profiteren van de arbeidskorting.

In het kort

  • Arbeidskorting is een verlaging op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen voor ondernemers in Nederland.
  • De hoogte van arbeidskorting in 2024 stijgt en kan maximaal € 5.532 bedragen.
  • Ondernemers met hogere inkomens betalen echter meer belasting door veranderingen in de zelfstandigenaftrek en mkb-vrijstelling.
  • De hoogte van arbeidskorting voor ondernemers is afhankelijk van belastbare winst, met een afbouw boven € 39.957.

Inhoudsopgave

Snel inzicht in de belangrijkste ondernemerszaken: met de Top 3 Scans van De Zaak: de AOV Scan, de Aftrekposten Scan en de Pensioen Scan

Wat is arbeidskorting?

Arbeidskorting is een korting op je inkomstenbelasting (IB) en premie volksverzekeringen. Alle mensen die in Nederland werken – dus ook ondernemers – hebben recht op arbeidskorting. Het is bedoeld als een duwtje in de rug om aan het werk te gaan of voor ouderen om wat langer door te gaan.

Stijging arbeidskorting in 2024

De hoogte van de arbeidskorting verandert op basis van wat je verdient. Meer arbeidsinkomen betekent minder korting. De Belastingdienst bouwt de korting stap voor stap op tot je een loon van € 39.957 bereikt. Vanaf € 39.957 (€ 37.691 in 2023) wordt de arbeidskorting geleidelijk minder. Verdien je meer dan € 124.934? Dan vervalt de arbeidskorting helemaal.

Wie tussen het wettelijk minimumloon en de € 39.957 verdient, gaat de arbeidskorting dit jaar omhoog met € 115. De jaarlijkse arbeidskorting komt daarmee in 2024 maximaal op € 5.532.

Arbeidskorting vs. zelfstandigenaftrek

De arbeidskorting is in 2024 dus gestegen ten opzichte van 2023. Op zich goed nieuws, maar in het belastingplan stonden andere maatregelen die een minder gunstig effect hebben op de inkomstenbelasting die ondernemers dit jaar gaan betalen.

Waar het op neerkomt, is dat ondernemers met een hoger inkomen meer belasting gaan betalen. Zij hebben minder of geen voordeel van de arbeidskorting en hebben wel te maken met een verlaging van de zelfstandigenaftrek van 5030 euro naar 3750 euro.

Daar bovenop komt een verlaging van de mkb-vrijstelling van 14 naar 13,1 procent (en in 2025 naar 12,7 procent). Ondernemers met een hoog inkomen betalen dus straks belasting over een groter deel van hun winst en ontvangen weinig tot geen belastingkorting.

Hoe werkt de arbeidskorting voor ondernemers?

Je krijgt in Nederland arbeidskorting als je betaalde arbeid verricht. Dus ook zzp’ers en mkb-ondernemers hebben recht op arbeidskorting. Omdat je geen loon van een werkgever ontvangt, hangt de hoogte van de arbeidskorting af van je belastbare winst.

Berekening arbeidskorting

Bij IB-ondernemers wordt de arbeidskorting berekend op basis van de winst vóór ondernemersaftrek, waaronder de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek, en de mkb-winstvrijstelling. De arbeidskorting is het hoogst wanneer je belastbare winst tussen de 38.000 en 40.000 euro ligt. Dan ontvang je in 2024 de maximale arbeidskorting € 5532. Heb je een hogere winst? Dan is er een afbouw uitbetaling arbeidskorting tot een maximale winst van € 124.934.

Tarieven arbeidskorting 2024 voor ondernemers

Winst voor aftrekpostenArbeidskorting
Winst tot € 11.4918,425% x winst
Vanaf € 11.491 tot € 24.821€ 968 + 31,433% x (winst - € 11.490)
Vanaf € 24.821 tot € 39.958€ 5.158 + 2,471% x (winst - € 24.820)
Vanaf € 39.958 tot € 124.935€ 5.532 - 6,510% x (winst - € 39.857)
Vanaf € 124.935 € 0

Tarieven arbeidskorting 2023 voor ondernemers

Winst voor aftrekpostenArbeidskorting
Winst tot € 10.7418,231% x winst
Vanaf € 10.741 tot € 23.201€ 884 + 29,861% x (winst - € 10.740)
Vanaf € 23.201 tot € 37.691€ 4.605 + 3,085% x (winst - € 23.201)
Vanaf € 37.691 tot € 115.295€ 5.052 - 6,510% x (winst - € 37.691)
Vanaf € 115.295 € 0

Algemene heffingskorting

Als ondernemer heb je dus, net als iedereen in Nederland die inkomstenbelasting of loonbelasting betaalt, recht op kortingen. Naast de arbeidskorting gaat het om de algemene heffingskorting.

De maximale algemene heffingskorting hangt af van je belastbare winst na aftrek van ondernemersaftrekposten en mkb-winstvrijstelling. In 2024 is de korting het hoogst bij een winst van ongeveer € 24.500. Dan profiteer je van maximaal € 3.362 aan korting, wat hoger is dan in 2023 (€ 3.070).

Let op: vanaf een winst van € 24.814 (was € 22.660 in 2023) wordt deze korting minder, en wel met 6,63% (tegenover 6,095% in 2023). Bij een winst boven de € 75.518 vervalt de heffingskorting helemaal.

Heffingskortingen en fiscale partner

Heffingskortingen zijn kortingen die je persoonlijk krijgt op je belasting. Maar wat als je een fiscale partner hebt? Geen zorgen, voor jullie beiden wordt apart bekeken of je recht hebt op deze kortingen.

Er is één specifieke heffingskorting waarbij het belangrijk is of je een fiscale partner hebt: de inkomensafhankelijke combinatiekorting.

Controle Belastingdienst

Gratis whitepaper: Belastingdienst Controle, wat nu?!

Hoe vaak gebeurt het, hoe voorkom je het en stappenplan als het tóch gebeurt.

Zo maak je maximaal gebruik van heffingskortingen

Als IB-ondernemer heb je meer invloed op de hoogte van de arbeidskorting dan iemand in loondienst. Om optimaal te profiteren van heffingskortingen, is het slim om je belastbare winst te drukken. Hoe je dat doet? Hier zijn wat handige tips:

  • Ondernemersaftrek benutten: denk aan zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Dit verlaagt je belastbare winst.
  • Startersvoordelen: ben je minder dan 5 jaar ondernemer? Kijk dan naar de startersaftrek.
  • Aftrek van bedrijfskosten: zakelijke kosten die je maakt, mag je aftrekken van je winst.
  • Afschrijving bedrijfsmiddelen: investeringen in bedrijfsmiddelen kun je over meerdere jaren afschrijven, wat je winst drukt.
  • Fiscaal gunstig investeren: er zijn verschillende regelingen die investeren aantrekkelijker maken.
  • Aftrek bedrijfsruimte: afhankelijk van of je huurt, koopt of een deel van je huis gebruikt als kantoor zijn er aftrekmogelijkheden.
  • Auto van de zaak: gebruik je een auto voor je bedrijf? Onderzoek hoe je deze kosten kunt aftrekken.


Je kunt de belastingdruk als ondernemer dus zeker verminderen. Ons advies? Schakel een deskundige boekhouder in. Een expert weet alles over inkomstenbelasting, belastingschijven en kortingen en ondernemersregelingen waar je misschien recht op hebt. De arbeidskorting is slechts één onderdeel van het complete fiscale verhaal van je onderneming.

Is jouw pensioenpot al gevuld een zorgeloze oude dag? Check binnen 2 minuten welke pensioenopties voor jou (fiscaal) het beste zijn. Start de gratis Pensioen Scan van De Zaak.

Marlies Bonnike

Marlies Bonnike

Marlies Bonnike is uitgever, schrijver en redacteur. Zij startte haar loopbaan bij een internationale tijdschriftenuitgeverij, had haar eigen pr-bureau en was directeur van een tijdschriftenuitgeverij. Ze was de mede oprichter en eigenaar van Editio, een online schrijversacademie.
Lees ook…
Erfbelasting is een complex en gevoelig onderwerp in Nederland. Het betreft de belasting die wordt geheven over vermogen dat wordt verkregen na…
Sta jij als ondernemer op het punt om je belastingaangifte te doen? En wil je onnodige extra kosten voorkomen? Lees verder en ontdek hoe je slim omgaat…
Ben je een ondernemer met een holdingstructuur? In dit artikel leggen we uit hoe je met de deelnemingsvrijstelling in fiscale zin flink kunt besparen….
Zoek je een duurzame en fiscaal aantrekkelijke manier om je team te motiveren en gezond te houden? Met de fiets van de zaak-regeling maak je je…
In dit artikel duiken we in de wereld van de zelfstandigenaftrek. Wat is het precies? Hoeveel kun je besparen? En wat betekent de verdere afbouw van de…
Heb je een bv, nv of coöperatie? Dan moet je belasting betalen over de winst. Dit noemen we vennootschapsbelasting (VPB). In 2024 blijft het rustig…