Wat is arbeidskorting?
Arbeidskorting is een korting op je inkomstenbelasting (IB) en premie volksverzekeringen. Alle mensen die in Nederland werken – dus ook ondernemers – hebben recht op arbeidskorting. Het is bedoeld als een duwtje in de rug om aan het werk te gaan of voor ouderen om wat langer door te gaan.
Stijging arbeidskorting in 2024
De hoogte van de arbeidskorting verandert op basis van wat je verdient. Meer arbeidsinkomen betekent minder korting. De Belastingdienst bouwt de korting stap voor stap op tot je een loon van € 39.957 bereikt. Vanaf € 39.957 (€ 37.691 in 2023) wordt de arbeidskorting geleidelijk minder. Verdien je meer dan € 124.934? Dan vervalt de arbeidskorting helemaal.
Wie tussen het wettelijk minimumloon en de € 39.957 verdient, gaat de arbeidskorting dit jaar omhoog met € 115. De jaarlijkse arbeidskorting komt daarmee in 2024 maximaal op € 5.532.
Arbeidskorting vs. zelfstandigenaftrek
De arbeidskorting is in 2024 dus gestegen ten opzichte van 2023. Op zich goed nieuws, maar in het belastingplan stonden andere maatregelen die een minder gunstig effect hebben op de inkomstenbelasting die ondernemers dit jaar gaan betalen.
Waar het op neerkomt, is dat ondernemers met een hoger inkomen meer belasting gaan betalen. Zij hebben minder of geen voordeel van de arbeidskorting en hebben wel te maken met een verlaging van de zelfstandigenaftrek van 5030 euro naar 3750 euro.
Daar bovenop komt een verlaging van de mkb-vrijstelling van 14 naar 13,1 procent (en in 2025 naar 12,7 procent). Ondernemers met een hoog inkomen betalen dus straks belasting over een groter deel van hun winst en ontvangen weinig tot geen belastingkorting.
Hoe werkt de arbeidskorting voor ondernemers?
Je krijgt in Nederland arbeidskorting als je betaalde arbeid verricht. Dus ook zzp’ers en mkb-ondernemers hebben recht op arbeidskorting. Omdat je geen loon van een werkgever ontvangt, hangt de hoogte van de arbeidskorting af van je belastbare winst.
Berekening arbeidskorting
Bij IB-ondernemers wordt de arbeidskorting berekend op basis van de winst vóór ondernemersaftrek, waaronder de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek, en de mkb-winstvrijstelling. De arbeidskorting is het hoogst wanneer je belastbare winst tussen de 38.000 en 40.000 euro ligt. Dan ontvang je in 2024 de maximale arbeidskorting € 5532. Heb je een hogere winst? Dan is er een afbouw uitbetaling arbeidskorting tot een maximale winst van € 124.934.
Tarieven arbeidskorting 2024 voor ondernemers
| Winst voor aftrekposten | Arbeidskorting |
|---|---|
| Winst tot € 11.491 | 8,425% x winst |
| Vanaf € 11.491 tot € 24.821 | € 968 + 31,433% x (winst - € 11.490) |
| Vanaf € 24.821 tot € 39.958 | € 5.158 + 2,471% x (winst - € 24.820) |
| Vanaf € 39.958 tot € 124.935 | € 5.532 - 6,510% x (winst - € 39.857) |
| Vanaf € 124.935 | € 0 |
Tarieven arbeidskorting 2023 voor ondernemers
| Winst voor aftrekposten | Arbeidskorting |
|---|---|
| Winst tot € 10.741 | 8,231% x winst |
| Vanaf € 10.741 tot € 23.201 | € 884 + 29,861% x (winst - € 10.740) |
| Vanaf € 23.201 tot € 37.691 | € 4.605 + 3,085% x (winst - € 23.201) |
| Vanaf € 37.691 tot € 115.295 | € 5.052 - 6,510% x (winst - € 37.691) |
| Vanaf € 115.295 | € 0 |
Algemene heffingskorting
Als ondernemer heb je dus, net als iedereen in Nederland die inkomstenbelasting of loonbelasting betaalt, recht op kortingen. Naast de arbeidskorting gaat het om de algemene heffingskorting.
De maximale algemene heffingskorting hangt af van je belastbare winst na aftrek van ondernemersaftrekposten en mkb-winstvrijstelling. In 2024 is de korting het hoogst bij een winst van ongeveer € 24.500. Dan profiteer je van maximaal € 3.362 aan korting, wat hoger is dan in 2023 (€ 3.070).
Let op: vanaf een winst van € 24.814 (was € 22.660 in 2023) wordt deze korting minder, en wel met 6,63% (tegenover 6,095% in 2023). Bij een winst boven de € 75.518 vervalt de heffingskorting helemaal.
Heffingskortingen en fiscale partner
Heffingskortingen zijn kortingen die je persoonlijk krijgt op je belasting. Maar wat als je een fiscale partner hebt? Geen zorgen, voor jullie beiden wordt apart bekeken of je recht hebt op deze kortingen.
Er is één specifieke heffingskorting waarbij het belangrijk is of je een fiscale partner hebt: de inkomensafhankelijke combinatiekorting.
Gratis whitepaper: Belastingdienst Controle, wat nu?!
Hoe vaak gebeurt het, hoe voorkom je het en stappenplan als het tóch gebeurt.
Zo maak je maximaal gebruik van heffingskortingen
Als IB-ondernemer heb je meer invloed op de hoogte van de arbeidskorting dan iemand in loondienst. Om optimaal te profiteren van heffingskortingen, is het slim om je belastbare winst te drukken. Hoe je dat doet? Hier zijn wat handige tips:
- Ondernemersaftrek benutten: denk aan zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Dit verlaagt je belastbare winst.
- Startersvoordelen: ben je minder dan 5 jaar ondernemer? Kijk dan naar de startersaftrek.
- Aftrek van bedrijfskosten: zakelijke kosten die je maakt, mag je aftrekken van je winst.
- Afschrijving bedrijfsmiddelen: investeringen in bedrijfsmiddelen kun je over meerdere jaren afschrijven, wat je winst drukt.
- Fiscaal gunstig investeren: er zijn verschillende regelingen die investeren aantrekkelijker maken.
- Aftrek bedrijfsruimte: afhankelijk van of je huurt, koopt of een deel van je huis gebruikt als kantoor zijn er aftrekmogelijkheden.
- Auto van de zaak: gebruik je een auto voor je bedrijf? Onderzoek hoe je deze kosten kunt aftrekken.
Je kunt de belastingdruk als ondernemer dus zeker verminderen. Ons advies? Schakel een deskundige boekhouder in. Een expert weet alles over inkomstenbelasting, belastingschijven en kortingen en ondernemersregelingen waar je misschien recht op hebt. De arbeidskorting is slechts één onderdeel van het complete fiscale verhaal van je onderneming.
