Wat is het urencriterium voor een zelfstandig ondernemer?
Om gebruik te maken van ondernemersaftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek, moet je voldoen aan het urencriterium. Dat houdt in dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt. Alle uren die aan de onderneming worden besteed, zoals administratie, klantenwerving en onderhoud van de website, tellen mee voor het urencriterium.
Voor starters geldt een belangrijke uitzondering: ook voorbereidende werkzaamheden mogen meetellen.
Lees alles in dit artikel over de regels die gelden voor het urencriterium, wat je van je winst mag aftrekken en hoe je hiervoor in aanmerking kuntkomen.
Bedrijf starten: een complete gids voor beginnende ondernemers
Welke voorbereidingen tellen mee als startende ondernemer?
De Belastingdienst accepteert veel activiteiten die direct verband houden met de start van je onderneming. Het gaat dan wel om concrete voorbereidingen voor een bedrijf dat je daadwerkelijk wilt beginnen.
Deze uren tellen mee
Voorbeelden van uren die in aanmerking komen om mee te tellen:
- schrijven van een ondernemingsplan
- marktonderzoek doen
- leveranciers zoeken
- een website bouwen
- administratie opzetten
- vakliteratuur bestuderen
- netwerkgesprekken voeren
- een werkruimte inrichten
- inkopen doen voor je onderneming
- financiering aanvragen
- economische activiteiten
Voorwaarde is wel dat je kunt aantonen en aannemelijk maken dat de activiteiten echt gericht waren op het starten van een onderneming.
Niet iedere activiteit telt automatisch mee
De Belastingdienst maakt onderscheid tussen zakelijke en privé-activiteiten en kijkt kritisch naar uren die moeilijk te bewijzen zijn of vooral een privékarakter hebben. Een algemene opleiding of hobby telt bijvoorbeeld meestal niet mee. Ondernemers die ook nog bij een bedrijf werken in loondienst mogen de uren die ze daar maken niet meetellen.
Algemene opleiding
Dat bleek bijvoorbeeld ook uit een zaak van een ondernemer die een algemene managementopleiding wilde meetellen voor het urencriterium. Volgens de rechter waren die studie-uren te algemeen van aard en onvoldoende gericht op de concrete start of uitvoering van de onderneming. Alleen scholing die direct verband houdt met de bedrijfsactiviteiten of de voorbereiding daarvan, kan meetellen als ondernemersuren.
Rechter accepteert veel voorbereidende uren
In een andere zaak kreeg een starter juist grotendeels gelijk van de rechter. Zij wilde uren meetellen die zij maakte vóór de opening van haar antiekzaak.
De ondernemer had onder meer:
- veilingen bezocht
- zich verdiept in kunst en antiek
- objecten ingekocht
- haar winkel geschilderd en ingericht
Volgens het hof waren dit concrete voorbereidende ondernemingshandelingen. Daarom mochten deze uren meetellen voor het urencriterium.
Uren afgewezen
Voor een tweede onderneming van dezelfde ondernemer – een consultancybureau – werden uren juist afgewezen. Zij kon onvoldoende aantonen dat zij toen al serieus van plan was om die onderneming te starten. Ook waren de activiteiten te vaag omschreven.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Houd een goede urenadministratie bij
Een goede urenregistratie is essentieel om te weten hoeveel tijd je steekt in je bedrijf. Zeker starters krijgen regelmatig vragen van de Belastingdienst over het urencriterium. Zorg daarom dat je zoveel mogelijk bewijs bewaart, zoals: agenda’s, e-mails, offertes, notities, facturen, afspraken en netwerkgesprekken.
Duidelijke omschrijvingen
Wees ook concreet en duidelijk in je omschrijvingen. ‘Onderzoek gedaan’ is bijvoorbeeld minder sterk dan: ‘Twee uur leveranciers vergeleken voor webshopinrichting’.
Ook indirecte uren tellen mee
Niet alleen declarabele uren zijn relevant. Ook indirecte werkzaamheden voor je bedrijf mogen meetellen. Denk aan administratie, reistijd, marketing en acquisitie. Juist starters onderschatten vaak hoeveel tijd zij daadwerkelijk in hun ondernemerschap steken.
