Wat is een eenmanszaak?
Bij deze ondernemingsvorm is één persoon de eigenaar. Vaak wordt gedacht dat je in een eenmanszaak geen personeel in dienst kunt hebben, maar dat is wel zo. De meeste zzp’ers en startende ondernemers kiezen voor een eenmanszaak.
Als eenmanszaak belasting betalen
Als ondernemer moet je – net als andere Nederlanders – belasting betalen. Maar als ondernemer is het wel wat ingewikkelder en heb je met verschillende soorten belasting te maken. In dit artikel leggen we uit waarmee je als eigenaar van een eenmanszaak te maken krijgt.
Met welke belastingen heb je als eenmanszaak te maken?
Btw-aangifte
Als ondernemer met een eenmanszaak heb je in principe te maken met btw-aangifte. Over de producten of diensten die je verkoopt, bereken je btw aan je klanten. Aan jou in rekening gebrachte btw voor zakelijke kosten kun je in aftrek brengen bij de btw-aangifte. Nederland kent verschillende btw-tarieven.
De btw-aangifte is verplicht als je ondernemer bent voor de omzetbelasting. De aangifte kan per maand zijn, per kwartaal of soms per jaar. Met deze tips ga je goed voorbereid aan de slag met de btw-aangifte.
Sommige ondernemers met een eenmanszaak zijn vrijgesteld van btw-aangifte. Bijvoorbeeld:
- Als je omzet lager is dan 20.000 euro, kun je gebruikmaken van de kleineondernemingsregeling (KOR).
- Als jouw diensten vrijgesteld zijn van btw.
- Als op goederen die je verkoopt het nultarief-btw van toepassing is.
Aangifte inkomstenbelasting
Over de winst die je met je eenmanszaak behaalt, moet je inkomstenbelasting betalen in box 1. Bij een bv werkt dat anders. De bv is een rechtspersoon en betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De ondernemer die in dienst is van de bv betaalt wel inkomstenbelasting over zijn salaris en over dividend.
Welk bedrag je als eigenaar eenmanszaak aan inkomstenbelasting betaalt, hangt af van een aantal factoren. Naast de hoogte van je winst spelen fiscale aftrekposten (waarover later meer), je privésituatie en aftrekbare zakelijke kosten een rol.
In feite komt het berekenen van je netto-inkomen neer op je omzet minus zakelijke kosten, sociale bijdragen (zoals de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw) en belastingen.
Alles over de aangifte inkomstenbelasting.
Tarieven inkomstenbelasting – dit moet je als ondernemer weten.
IB-ondernemer en het urencriterium
Bij het uitrekenen van je besteedbaar inkomen dien je rekening te houden met de fiscale voordelen die je als ondernemer met een eenmanszaak hebt. Voor een aantal van deze fiscale voordelen geldt dat je wel aan het urencriterium moet voldoen.
Het urencriterium betekent dat je minimaal 1225 uren in een jaar besteedt aan je onderneming. Deze drempel bepaalt of je in aanmerking komt voor bepaalde belastingvoordelen.
Wanneer je langer dan 5 jaar ondernemer bent, ben je verplicht minimaal 50 procent van je tijd te besteden aan je onderneming om te voldoen aan de urennorm. Starters mogen daarvan afwijken.
Fiscale aftrekposten voor eenmanszaken
Als je een eenmanszaak hebt, kom je in aanmerking voor fiscale aftrekposten. We zetten ze voor je op een rij:
Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Ben je ondernemer, heb je de AOW-leeftijd nog niet bereikt en voldoe je aan het urencriterium? Dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek.
Ben je startend ondernemer? Dan kun je in aanmerking komen voor extra startersaftrek. Je krijgt de startersaftrek maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent.
Alles over de zelfstandigenaftrek plus startersaftrek en actuele tarieven >>
Mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling verlaagt de belastbare winst van je bedrijf. Daardoor hoef je minder belasting te betalen. Iedereen die ondernemer is voor de inkomstenbelasting, komt voor de regeling in aanmerking. De mkb-winstvrijstelling is officieel geen onderdeel van de ondernemersaftrek. De vrijstelling mag je aftrekken van de winst die na de ondernemersaftrek overblijft en waar je geen belasting over betaalt. De Belastingdienst doet dit automatisch bij de aangifte inkomstenbelasting.
Alles over de mkb-winstvrijstelling en actuele tarieven >>
Investeringsaftrek
De investeringsaftrek is een fiscale aftrekpost die het voor ondernemers financieel gunstiger maakt om te investeren in hun bedrijf. Deze fiscale regeling leidt in principe tot een vermindering van het belastbare inkomen. Er zijn verschillende soorten investeringsaftrek: de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) en de Energie-investeringsaftrek (EIA).
Alles over de verschillende soorten investeringsaftrek en actuele tarieven >>
Meewerkaftrek
Werkt je partner minimaal 525 uur mee in de onderneming zonder daarvoor een marktconforme vergoeding te krijgen? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de meewerkaftrek. Hiermee mag je een percentage van de winst aftrekken voordat je inkomstenbelasting betaalt. Hoe meer uren je partner meewerkt, hoe hoger de aftrek.
Je moet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per kalenderjaar voldoen. De vergoeding voor het werk van je partner is maximaal 5.000 euro per jaar.
Hoe hoog is de meewerkaftrek?
- tussen 525 en 875 uur: 1,25 procent van de winst
- tussen 875 en 1.225 uur: 2 procent van de winst
- tussen 1.225 en 1.750 uur: 3 procent van de winst
- meer dan 1.750 uur: 4 procent van de winst
Ben je ook fiscaal partner? Dan doe je samen met je fiscaal partner gemeenschappelijk belastingaangifte. Voor een zzp’er of dga kan dat flink wat consequenties hebben. In dit artikel zetten we de voor- en nadelen op een rij.
WBSO: speur- en ontwikkelingswerk
Houd jij je bezig met innovatie en besteed je meer dan 500 uur per jaar aan werk dat door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland is aangemerkt als speur- en ontwikkelingswerk (S&O) – ofwel Research & Development? Dan kun je aanspraak maken op de S&O-aftrek via de Wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk (WBSO). Die wordt verhoogd als je aan de starterscriteria voldoet.
Alles over de WBSO en actuele tarieven >>
Stakingsaftrek
Heb je je onderneming gestaakt? Dan betaal je belasting over de stakingswinst. Deze winst mag je verminderen met de stakingsaftrek. Deze ondernemersaftrek is gelijk aan de stakingswinst, met een maximum van 3.630 euro. Dit maximumbedrag kun je eenmalig in je leven benutten.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Hoeveel belasting moet je als eenmanszaak betalen?
Nadat je alle kosten en fiscale aftrekposten hebt verrekend, houd je het belastbaar inkomen over. Je kunt nu berekenen hoeveel inkomstenbelasting je verschuldigd bent. Dit is niet het bedrag dat je uiteindelijk aan de Belastingdienst betaalt, want elke werkende Nederlander heeft recht op arbeidskorting en in sommige gevallen ook op algemene heffingskorting.
Arbeidskorting en algemene heffingskorting
Iedereen die in Nederland woont en inkomstenbelasting of loonbelasting betaalt, heeft recht op de algemene heffingskorting. Dit is een belastingkorting die ervoor zorgt dat je minder belasting betaalt. Hoe hoog de korting precies is, hangt af van je inkomen.
Alle werkende mensen in Nederland hebben recht op arbeidskorting. Ook hiervoor geldt dat de korting afhankelijk is van je inkomen. Hoe meer je verdient, hoe lager de arbeidskorting.
Lees er meer over op de website van de Belastingdienst.
Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet
Naast de inkomstenbelasting betaal je altijd een inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (Zorgverzekeringswet). Welke premie je uiteindelijk afdraagt aan de Belastingdienst is ook nog afhankelijk van je privésituatie.
Daarbij wordt bijvoorbeeld gekeken naar kosten die je maakt voor persoonlijke verzekeringen – zoals een arbeidsongeschiktheidsverzekering en of je recht hebt op hypotheekrenteaftrek.
Hoe doe je aangifte inkomstenbelasting met een eenmanszaak?
Inkomstenbelasting (IB) wordt altijd achteraf over het jaar vastgesteld door de Belastingdienst. Zowel personen die in dienst zijn als ondernemers doen op hetzelfde moment de aangifte voor de inkomstenbelasting. Meestal moet dit voor 1 mei gedaan zijn. In dit artikel geven we tips voor de aangifte inkomstenbelasting.
Je doet zelf online aangifte via Mijn Belastingdienst. De aangifte bestaat uit twee delen: een privédeel en een zakelijk deel. Het privédeel van jouw aangifte is al voor je ingevuld. Omdat belastingen als ondernemer vrij ingewikkeld kunnen zijn, kan het slim zijn om een professionele boekhouder in te huren. Vaak verdient zo iemand zichzelf terug.
