Kies je tussen een eenmanszaak en een bv, dan gaat het om twee vragen: hoeveel winst maak je, en hoeveel risico loop je? Met een eenmanszaak betaal je bij een gewone winst minder belasting, dankzij de mkb-winstvrijstelling en de ondernemersaftrek. Een bv wordt fiscaal pas interessant als je winst zo hoog is dat je een flink deel ervan in de bv kunt laten staan. Loop je veel risico, dan kan een bv ook bij een lagere winst de betere keus zijn.
Bv of eenmanszaak: wat is het verschil?
Een eenmanszaak heeft geen eigen rechtspersoonlijkheid. Jij bent het bedrijf. Een bv is een rechtspersoon: het bedrijf bestaat los van jou, jij bent aandeelhouder en bestuurder. Dat verschil bepaalt hoe je belasting betaalt en wie aansprakelijk is.
| Eenmanszaak | Bv | |
|---|---|---|
| Rechtspersoon | Nee | Ja |
| Aansprakelijk voor schulden | Jij, met je privévermogen | De bv. Jij alleen in bepaalde gevallen, zoals bij onbehoorlijk bestuur of een privéborg |
| Belasting over de winst | Inkomstenbelasting (box 1) | Vennootschapsbelasting: 19% tot € 200.000, 25,8% daarboven |
| Ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling | Ja, als je aan de voorwaarden voldoet | Nee |
| Wat je zelf verdient | De winst | Salaris (in 2026 in principe minimaal € 58.000) plus eventueel dividend |
| Oprichten | Inschrijven bij KVK: € 85,15 | Akte bij de notaris (volgens KVK € 500 tot € 1.500) en inschrijven bij KVK |
| Startkapitaal | Geen | Minimaal € 0,01 |
| Jaarrekening | Niet openbaar | Deponeren bij KVK |
Voordelen eenmanszaak
Snel en goedkoop starten. Je schrijft je in bij KVK en betaalt eenmalig € 85,15. Een notaris is niet nodig.
Belastingvoordelen. Haal je het urencriterium van 1.225 uur per jaar, dan krijg je ondernemersaftrek:
- Zelfstandigenaftrek: € 1.200 in 2026. In 2027 daalt die naar € 900.
- Startersaftrek: € 2.123 extra in 2026, in maximaal drie van je eerste vijf jaar. Het kabinet wil hem in 2027 verlagen naar € 10 en in 2028 afschaffen. Dat is een voorstel.
- Daarna gaat er 12,7% van je winst af door de mkb-winstvrijstelling. Die geldt ook als je het urencriterium niet haalt.
Eenvoud. Eén eigenaar, geen salarisadministratie voor jezelf en een eenvoudiger boekhouding.
Nadelen eenmanszaak
Je bent privé aansprakelijk. Zakelijke schulden zijn jouw schulden. Ben je getrouwd of heb je een geregistreerd partnerschap in gemeenschap van goederen, dan kunnen schuldeisers ook aan het gezamenlijke bezit komen. Een aansprakelijkheidsverzekering dekt een deel van het risico, niet alles.
Alle winst is meteen belast. Je betaalt elk jaar inkomstenbelasting over de hele winst, ook als je het geld in het bedrijf laat. Boven € 78.426 belastbaar inkomen betaal je in 2026 49,5%.
De voordelen nemen af. De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 nog één keer, naar € 900, en de startersaftrek verdwijnt grotendeels. Lees meer over de ondernemersaftrek in 2027.
Voordelen bv
Beperkte aansprakelijkheid. Schulden van de bv zijn in principe niet jouw schulden. Dat is een groot voordeel als je werk schade kan veroorzaken of je grote verplichtingen aangaat.
Winst reserveren tegen een laag tarief. De bv betaalt 19% vennootschapsbelasting over de eerste € 200.000 winst. Wat je niet uitkeert, blijft in de bv en valt niet in jouw box 3.
Dividend wanneer het jou uitkomt. Je bepaalt zelf wanneer je winst uitkeert. In 2026 betaal je in box 2 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven. Het kabinet wil de tweede schijf in 2027 tot en met 2030 verlagen naar 29,2%. Wat dat scheelt, lees je in dividend uitkeren in 2026 of 2027.
Holding en verkoop. Met een holding boven je werk-bv scheid je vermogen van bedrijfsrisico. Lees meer over een holding oprichten.
Nadelen bv
Verplicht salaris. Werk je voor je bv, dan moet je jezelf een gebruikelijk loon betalen: in 2026 in principe minimaal € 58.000. Daarvoor heb je een loonadministratie nodig. Verdient de bv dat niet, dan kun je onder voorwaarden een lager loon afspreken.
Geen ondernemersaftrek. Zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling vervallen.
Meer kosten en verplichtingen. Notariskosten bij de oprichting, een jaarrekening die je bij KVK deponeert en meestal hogere kosten voor de boekhouder.
Niet altijd beschermd. Gaat de bv failliet door kennelijk onbehoorlijk bestuur, dan kan de curator jou aansprakelijk stellen. Een privéborg voor een lening van de bv blijft ook gewoon jouw verplichting.
Het omslagpunt van eenmanszaak naar bv
Een vast omslagpunt bestaat niet. Je kunt wel zien waar de verschillen zitten, door te kijken wat een extra euro winst kost in de hoogste schijf:
| Extra euro winst | Belasting |
|---|---|
| Eenmanszaak, boven € 78.426 belastbaar inkomen (49,5%, mkb-winstvrijstelling levert maximaal 37,56% op) | 44,7% |
| Bv, uitgekeerd tegen 24,5% in box 2 (na 19% vennootschapsbelasting) | 38,8% |
| Bv, uitgekeerd tegen 31% in box 2 (na 19% vennootschapsbelasting) | 44,1% |
| Bv, winst blijft in de bv | 19% (box 2 volgt bij uitkering) |
De bv wint dus op winst die je in de bv laat staan of tegen 24,5% uitkeert. Daar staat tegenover dat de bv eerst je gebruikelijk loon betaalt, zonder ondernemersaftrek en zonder mkb-winstvrijstelling, en dat notaris, loonadministratie en jaarrekening geld kosten.
Lager in de inkomensschijven is de eenmanszaak ook niet zo goedkoop als het tarief van 37,56% suggereert. Tussen € 45.592 en € 132.920 inkomen kost elke extra euro je 6,51% arbeidskorting, en ook de algemene heffingskorting bouwt af. Zulke kortingen maken het verschil per persoon groot. Laat je boekhouder daarom beide varianten met jouw winst, je partner en je privé-uitgaven doorrekenen.
In 2027 schuift de balans richting de bv. De zelfstandigenaftrek daalt naar € 900, de startersaftrek gaat volgens het voorstel naar € 10, en het voorgestelde box 2-tarief van 29,2% maakt uitkeren in 2027 tot en met 2030 goedkoper.
Welke rechtsvorm kiezen, in drie stappen
Stap 1: schat je winst en wat je privé nodig hebt
Heb je bijna al je winst nodig om van te leven, dan kun je in een bv weinig reserveren en verdwijnt het fiscale voordeel. Maak je meer winst dan je privé nodig hebt en kun je dat deel jaren laten staan, dan wordt een bv interessant.
Stap 2: weeg het risico
Kan je werk grote schade veroorzaken, of ga je flinke verplichtingen aan zoals personeel, huur of inkoop? Dan telt de beperkte aansprakelijkheid van een bv zwaar, ook bij een lagere winst.
Stap 3: kijk vooruit
Begin je zonder ervaring met ondernemen, dan is een eenmanszaak de goedkoopste start: € 85,15 bij KVK en geen notaris. Groeit de winst, dan kun je later je eenmanszaak omzetten naar een bv. Met een geruisloze inbreng hoef je dan niet direct af te rekenen over de stille reserves in je bedrijf.
Veelgestelde vragen
Wat is beter, een bv of een eenmanszaak?
Bij een bescheiden winst is een eenmanszaak fiscaal meestal voordeliger, door de mkb-winstvrijstelling en de ondernemersaftrek en omdat een bv eerst je gebruikelijk loon moet betalen. Een bv wint als je veel winst in het bedrijf laat staan, en als je je aansprakelijkheid wilt beperken.
Wat zijn de nadelen van een bv?
Je betaalt jezelf in principe minimaal € 58.000 salaris, je mist de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling, en je hebt hogere kosten voor notaris, loonadministratie en jaarrekening.
Wat zijn de nadelen van een eenmanszaak?
Je bent met je privévermogen aansprakelijk, je betaalt elk jaar belasting over de hele winst en boven € 78.426 belastbaar inkomen is het tarief 49,5%.
Is een bv in 2027 interessanter dan in 2026?
Ja, iets. De zelfstandigenaftrek daalt van € 1.200 naar € 900, de startersaftrek gaat volgens het voorstel van € 2.123 naar € 10, en het kabinet wil het hoge box 2-tarief van 2027 tot en met 2030 verlagen naar 29,2%.
Bronnen
- KVK: eenmanszaak of bv als rechtsvorm kiezen
- KVK: de besloten vennootschap
- KVK: inschrijfvergoeding
- Belastingdienst: mkb-winstvrijstelling
- Belastingdienst: zelfstandigenaftrek 2026
- Belastingdienst: tarieven vennootschapsbelasting
- Belastingdienst: heffingskortingen 2026
- KVK: plannen voor je eenmanszaak, vof, maatschap of cv
- Burgerlijk Wetboek Boek 2 (artikel 248)
