Als ondernemer betaal je elk jaar een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). Deze verplichte zorgpremie is gekoppeld aan je winst of dga-salaris en kan behoorlijk oplopen. In dit artikel ontdek je hoe de Zvw-bijdrage werkt, hoe hij wordt berekend voor zzp’ers en dga’s, wat de actuele premies zijn en wat je kunt doen om fiscale verrassingen te voorkomen.

In het kort

  • Zzp’ers betalen in 2025 5,26% Zvw-bijdrage over winst tot € 75.864, met een maximum van € 3990.
  • Dga’s betalen hetzelfde percentage over hun salaris, maar niet over dividend.
  • De Zvw-bijdrage wordt afgerekend via de jaarlijkse belastingaangifte.
  • Boven het maximale inkomen betaal je geen extra bijdrage.

Inhoudsopgave

Snel inzicht in de belangrijkste ondernemerszaken: met de Top 3 Scans van De Zaak: de AOV Scan, de Aftrekposten Scan en de Pensioen Scan

Wat is de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)?

De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet is een verplichte bijdrage voor iedereen die in Nederland verzekerd is voor zorgkosten. Deze bijdrage bestaat niet uit een vaste premie – zoals je zorgverzekering – maar is een percentage van je inkomen. Dat kan gaan om loon, pensioen, een uitkering of winst uit onderneming.

Waarom betaal je Zvw-premie?

Het is een manier om gezamenlijk de zorg in Nederland te financieren. Via de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) draag je niet alleen bij aan je eigen zorgverzekering, maar ook aan het zorgstelsel als geheel.

Hoe werkt de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw voor zzp’ers?

Als zelfstandig ondernemer wordt de bijdrage Zvw bepaald op basis van je belastbare winst in een boekjaar. Dit is de winst uit je onderneming min aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling.

Omdat je winst per jaar verschilt, kan de bijdrage Zvw flink variëren. Het is daarom belangrijk om te begrijpen hoe de regeling werkt en wat het voor je financiële planning betekent.

Aanslag inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet

Voor de aanslag inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet gebruikt de Belastingdienst een percentage om de bijdrage te berekenen. De hoogte van dit percentage wordt jaarlijks vastgesteld. Voor 2025 is het 5,26%. De bijdrage wordt berekend over maximaal € 75.860 aan belastbare winst. Dit betekent dat je als ondernemer in 2025 maximaal € 3990 aan Zvw-premie betaalt.

Rekenvoorbeeld Zvw-bijdrage voor zzp’ers

Belastbare winst: € 42.000
Verschuldigde Zvw-bijdrage: 5,26%
Te betalen premie Zvw: € 2209,20

Inkomensafhankelijke bijdrage betalen: zo werkt het

De inkomensafhankelijke bijdrage wordt bij ondernemers niet automatisch ingehouden, zoals bij werknemers. Je betaalt dit bedrag via je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Dit kan een onverwachte kostenpost zijn als je hier geen rekening mee houdt.

Tip: reserveer een percentage van je winst voor belastingen, ook voor de aanslag Zvw. Zo voorkom je verrassingen bij de belastingaangifte.

Hoe werkt de bijdrage Zvw voor dga’s?

Als directeur-grootaandeelhouder (dga) betaal je een Zvw-bijdrage over het loon dat je krijgt van je bv (gebruikelijkloonregeling). Het verschil met zzp’ers is dat deze bijdrage meestal door de bv wordt ingehouden en afgedragen aan de Belastingdienst. Dit proces lijkt op dat van werknemers.

Je betaalt als dga hetzelfde percentage als zzp’ers over je salaris, tot het wettelijk vastgestelde maximumbedrag van € 75.860 (2025).

Wat als je ook dividend ontvangt?

Ontvang je daarnaast inkomen uit dividend? Over dividend hoef je geen Zvw-bijdrage te betalen, omdat dit niet wordt gezien als belastbaar loon.

Wat zijn de Zvw-percentages en maximale bijdragen in 2024 en 2025?

Zvw-premie 2024

Zvw percentage 2024: 5,32%
Maximale bijdrage inkomen: € 71.628
Maximum bijdrage: € 3810,61

Zvw-premie 2025

Zvw percentage 2025: 5,26%
Maximale bijdrage inkomen: € 75.864
Maximum bijdrage: € 3990,45

Controle Belastingdienst

Whitepaper Controle Belastingdienst

Controle van de Belastingdienst: Wat nu?! Hoe vaak gebeurt het, hoe voorkom je het en stappenplan als het tóch gebeurt.

Hoe kun je verrassingen voorkomen?

Maak gebruik van voorlopige aanslagen

De meeste ondernemers ontvangen aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag van de Belastingdienst. Dit biedt de kans om de betaling van inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage te spreiden. Dit kan je cashflow verbeteren en voorkomt verrassingen.

Plan vooruit

Maak een schatting van je jaarinkomen en bereken hoeveel Zvw-bijdrage je ongeveer moet betalen. Gebruik hiervoor een belastingtool of raadpleeg je boekhouder. Pas je voorlopige aanslag eventueel aan als jouw schatting afwijkt van die van de Belastingdienst.

Reserveer slim

Betaal je niet vooruit door middel van een voorlopige aanslag? Zet dan een percentage van je inkomen opzij voor belastingen, inclusief de Zvw-bijdrage. Dit voorkomt een financiële tegenvaller bij de uiteindelijke belastingaanslag.

Houd rekening met het maximumbedrag

De Zvw-bijdrage heeft een plafond (€ 75.864 in 2025). Als je inkomen boven het maximumbedrag uitkomt, betaal je geen extra bijdrage. Houd dit in gedachten bij het plannen van je belastingaangifte.

Veelgestelde vragen over de inkomensafhankelijke bijdrage

Betaal ik Zvw-bijdrage over alle soorten inkomen?

Nee, de bijdrage geldt niet voor alle inkomenssoorten. Als zzp’er betaal je een percentage over je winst uit onderneming. Voor iemand met een aanmerkelijk belang in een bv wordt het berekend op basis van het dga-salaris, maar niet over dividend. Voor mensen in loondienst loopt het via de werkgeversheffing Zvw.

Hoe weet ik hoeveel ik moet betalen?

De Belastingdienst berekent je Zvw-bijdrage op basis van je aangifte inkomstenbelasting. Zorg ervoor dat je aangifte correct en volledig is.

Kan ik bezwaar maken tegen de Zvw-bijdrage?

Bezwaar maken kan alleen als de berekening onjuist is. De regels zijn vastgelegd in de Zorgverzekeringswet en bieden weinig ruimte voor discussie over de hoogte van het percentage en de verschuldigde bijdrage.

Conclusie: voorkom je verrassingen met de Zvw-bijdrage

De inkomensafhankelijke bijdrage Zvw is een kostenpost die ondernemers vaak over het hoofd zien. Door je inkomsten goed te plannen, tijdig reserveringen te maken en gebruik te maken van voorlopige aanslagen, kun je verrassingen voorkomen. Zorg dat je administratie op orde is en schakel een professional in als je twijfelt. Met een goede voorbereiding houd je grip op je financiën.

Lees ook: Belastingwijzigingen 2025: wat verandert er voor ondernemers?

 

Is jouw pensioenpot al gevuld voor een zorgeloze oude dag? Check binnen 2 minuten welke pensioenopties voor jou (fiscaal) het beste zijn. Start de gratis Pensioen Scan van De Zaak.

Foto van Jaap Backx

Jaap Backx

Verhalen vertellen vormt – in wisselde vormen en gedaanten – de rode draad in mijn werkende leven. Soms zijn het verhalen die ik zelf maak, vaker komen ze tot leven binnen een door mij ontwikkeld of aangestuurd concept. Als hoofdredacteur van De Zaak wil ik ondernemers helpen om op basis van actuele, heldere en inspirerende informatie betere bedrijfskeuzes te maken.
Lees ook…