Wat is een zakelijke schenking?
Een schenking of gift is een overeenkomst zonder tegenprestatie. Je geeft iemand of een organisatie een geldbedrag of iets anders van waarde (een gift in natura) en krijgt daar niets voor terug. Wanneer je als ondernemer vanuit je bedrijf een gift of donatie doet, noemen we dat zakelijk schenken.
Belastingvrije zakelijke schenkingen
In sommige gevallen kun je een zakelijke schenking belastingvrij doen, maar niet alle donaties of giften zijn fiscaal aftrekbaar. En dan heb je ook nog speciale regels voor cadeaus aan je personeel en relatiegeschenken – dat loopt via de Werkkostenregeling.
Welke zakelijke giften zijn aftrekbaar van de winst?
Schenkingen met bedrijfsbelang
Schenkingen met een duidelijk bedrijfsbelang worden als bedrijfskosten gezien en zijn volledig aftrekbaar. Denk aan uitgaven aan marketing, zoals de sponsoring van de plaatselijke sportvereniging. Dit is van toepassing op eenmanszaken, bv’s, vof’s en andere rechtsvormen.
Hetzelfde geldt voor giften waar je als schenkende ondernemer mogelijk belang bij hebt. Denk aan een instelling die ervoor zorgt dat jongeren met een achterstand aan het werk komen. Dat is goed voor het aanbod van personeel in de regio en daarmee voor jou als ondernemer.
Schenken aan Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s)
Ondernemers met een eenmanszaak of vof
- Giften aan een goed doel kun je via de zaak betalen, maar ze worden als privé-gift verwerkt in je aangifte inkomstenbelasting.
- Voor eenmalige giften geldt een drempel van 1 procent van je verzamelinkomen (van jou en je partner samen) en minimaal € 60. Wat je daarboven geeft, mag je aftrekken tot een maximumbedrag van 10 procent van je drempelinkomen.
Ondernemers met een bv of nv
- Je kunt de gift door je bv laten betalen. Vennootschappen mogen tot 50 procent van de totale winst aan giften aan ANBI’s aftrekken, met een maximum van € 100.000. Dit is vooral interessant bij gewone giften, omdat je dan geen giftendrempel hebt.
- Je kunt de gift ook privé betalen. Je verwerkt deze dan als aftrekpost in je aangifte inkomstenbelasting. Dit is vooral aantrekkelijk bij periodieke schenkingen.
Extra aftrek voor culturele ANBI’s
Doe je een gift aan een culturele ANBI, dan mag je het bedrag met 50 procent verhogen bij het berekenen van je aftrek. Deze verhoging geldt voor zowel periodieke giften als gewone giften. De extra aftrek is maximaal € 2.500. Je kunt bij de Belastingdienst controleren of een organisatie een (culturele) ANBI is.
Periodieke giften: welk bedrag belastingvrij schenken?
Sinds 2023 zijn er limieten gesteld aan de aftrek van periodieke giften. De aftrek van dergelijke giften aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) is in 2026 beperkt tot € 1.500.000 per kalenderjaar.
Als je vóór 4 oktober 2022 een periodieke gift aangegaan bent, kun je die tot 2027 nog wel helemaal aftrekken in je belastingaangifte.
Zo regel je een periodieke belastingvrije schenking aan een goed doel
Periodieke giften aan goede doelen zijn voor ondernemers aftrekbaar. Een gift is periodiek als je jaarlijks of maandelijks hetzelfde bedrag geeft aan een instelling. Als je gift aan de voorwaarden voldoet, kun je deze aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting.
Voor alle giften geldt dat ze op papier moeten staan in een zogenaamde schenkingsakte. De afspraken leg je vast bij de notaris of je maakt zelf een overeenkomst met de instelling waaraan je schenkt. Giften in contanten zijn niet aftrekbaar.
De Belastingdienst heeft een modelovereenkomst die je kunt downloaden. Vul het formulier in en stuur het naar het goede doel. Zij vullen de rest in en sturen de overeenkomst terug naar jou. Bewaar de overeenkomst goed in je administratie.
Let op: voor verenigingen geldt de giftenaftrek voor de inkomstenbelasting. Hiervoor gelden een aantal voorwaarden, waaronder dat alléén voor periodieke giften die voor minimaal 5 jaar zijn vastgelegd in een overeenkomst de aftrek geldt. En de vereniging moet minimaal 25 leden en rechtsbevoegdheid hebben.
Bedrijf schenken via de BOR. Hoe zit dat?
Als een ondernemer aandelen van zijn bedrijf schenkt, moet de ontvanger daar normaal gesproken schenkbelasting over betalen. Maar voor bedrijven bestaan er speciale vrijstellingen via de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR).
Maximale vrijstelling BOR 2026
Dankzij de BOR kan er worden bespaard op belasting als een bedrijf bijvoorbeeld aan een nieuwe generatie wordt doorgegeven. De vrijstelling is in 2026 maximaal € 1.543.500. Daarboven geldt een vrijstelling van 75%.
Voor bedrijfsmiddelen die zowel zakelijk als privé worden gebruikt (gemengd gebruik) is het vrijstellingsbedrag € 103.000.
Belastingvrij schenken als privépersoon in 2026
Als ondernemer ben je natuurlijk ook een privépersoon. Net als alle andere Nederlanders mag je een bepaald bedrag belastingvrij schenken.
Jaarlijkse schenkingsvrijstelling: tarieven schenkbelasting 2026
Wil je geld schenken aan je kinderen? In 2026 hanteert de Belastingdienst een jaarlijkse vrijstelling van € 6.908. Over dit bedrag hoef je als schenker geen aangifte schenkbelasting te doen. Deze vrijstelling geldt ook voor een pleeg- en stiefkind.
Je kunt ook een belastingvrije schenking aan iemand anders doen dan je kinderen. Voor willekeurige derden geldt in 2026 een vrijstelling van € 2.769. Dit belastingvrije bedrag geldt ook voor een grootouder die een schenking doet aan een kleinkind.
Wat is er veranderd in 2026 voor schenk- en erfbelasting?
| Onderwerp | Wijziging |
|---|---|
| Ongelijke verdeling huwelijksgemeenschap / verrekenbeding | Als bij ontbinding van een huwelijksgemeenschap (door overlijden of scheiding) de verdeling afwijkt van 50/50 - bijvoorbeeld door een finaal verrekenbeding - wordt het deel boven 50 % belast als schenking of erving. |
| Schenkingen kort vóór overlijden (180 dagen) | Deze schenkingen worden voortaan uitsluitend gezien als verkrijging via erfrecht (erfbelasting). Er geldt geen aparte aangifte schenkbelasting meer in die gevallen. |
| Aangiftetermijn erfbelasting verlengd | De termijn voor het doen van aangifte erfbelasting wordt verlengd van 8 maanden naar 20 maanden. Pas daarna hoeft belastingrente te worden betaald over de erfenis. |
| Gelijke behandeling van biologische kinderen | Biologische kinderen die niet officieel als kind zijn erkend, kunnen voortaan toch gebruikmaken van de verhoogde vrijstellingen en lagere tarieven in de erf- en schenkbelasting. Voorwaarde is dat het biologische ouderschap kan worden aangetoond. |
Eenmalig verhoogde vrijstelling in 2026
In 2026 mag je door de eenmalig verhoogde vrijstelling tot € 33.129 belastingvrij schenken. Maar alleen als je kind tussen de 18 en 40 jaar oud is. Het geld kan je kind naar eigen inzicht besteden.
Schenken voor studiekosten
Gaat je kind een dure studie doen? Dan mag je daarvoor je kind eenmalig maximaal € 69.009 belastingvrij schenken. Ook hier geldt de leeftijdsgrens voor een kind tussen de 18 en 40 jaar.
Schenk je meer? Dit betekent het voor de belasting
Geef je in 2026 meer dan de vrijstelling aan je kind, kleinkind of iemand anders? Dan betaal je over het bedrag boven de vrijstelling schenkbelasting. Dit zijn de bedragen en percentages:
Kinderen
- 10% tot een bedrag van € 158.669.
- 20% over alles daarboven.
Kleinkinderen
- 18% tot € 158.669.
- 36% over het meerdere.
Iemand anders (broers, zussen of ouders)
- 30% tot € 158.669.
- 40% over het meerdere.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Conclusie: schenk je privé of zakelijk?
Als ondernemer is het interessant om uit te zoeken wat de beste optie is: privé of zakelijk schenken. Zoals we in dit artikel hebben uitgelegd, gelden in bepaalde gevallen voor zakelijke giften andere regels. Dat is afhankelijk van de rechtsvorm van je bedrijf en ook de omvang van de gift en de manier van geven (eenmalig of periodiek) spelen een rol.
Zeker als je een grote schenking overweegt, is het goed om naar de fiscale gevolgen te kijken. Omdat de regels best ingewikkeld zijn, is het verstandig om je te laten adviseren door een fiscaal adviseur.
Veelgestelde vragen over belastingvrij schenken
Wat kost een schenkingsovereenkomst?
Een schenkingsovereenkomst als notariële akte kost gemiddeld € 400.
Kan een schenking zonder notaris?
De schenkingen moeten schriftelijk worden vastgelegd en kunnen ook zonder notariële akte worden opgesteld. Dit is een stuk voordeliger. Op MijnZaak kun je voor € 79 een juridisch kloppende schenkingsovereenkomst downloaden.
