Inhoudsopgave
Wat is een zakelijke schenking?
Een schenking of gift is een overeenkomst zonder tegenprestatie. Je geeft iemand of een organisatie een geldbedrag of iets van waarde (een gift in natura) en krijgt daar niets voor terug. Wanneer je als ondernemer vanuit je bedrijf een gift of donatie doet, noem je dat zakelijk schenken.
Onder voorwaarden kun je een zakelijke schenking belastingvrij doen, maar niet alle donaties of giften zijn fiscaal aftrekbaar. En voor cadeaus aan je personeel en relatiegeschenken gelden aparte belastingregels.
Schenk je privé of zakelijk?
Als ondernemer is het van belang van tevoren uit te zoeken wat de beste optie is: privé of zakelijk schenken. Fiscaal gelden andere regels voor giften door ondernemers dan voor giften door privépersonen. En ook de grootte van de gift speelt een rol. Zeker als je een grote schenking overweegt, is het goed om naar de fiscale gevolgen te kijken.
Welke zakelijke giften zijn aftrekbaar van de winst?
Schenkingen met bedrijfsbelang
Schenkingen met een duidelijk ondernemingsbelang worden als bedrijfskosten gezien en zijn volledig aftrekbaar. Denk aan uitgaven aan marketing, zoals de sponsoring van de plaatselijke sportvereniging. Hetzelfde geldt voor giften waar je als schenkende ondernemer mogelijk belang hebt. Denk aan een instelling die ervoor zorgt dat jongeren met een achterstand aan het werk komen, wat goed is voor het aanbod van personeel in de regio.
Schenkingen aan Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s)
Periodieke giften aan ANBI-instellingen zijn voor ondernemers belastingvrij en volledig aftrekbaar. Een gift is periodiek als je jaarlijks of maandelijks hetzelfde bedrag geeft aan een instelling. Het is de bedoeling dat je dit bedrag in ieder geval vijf jaar overmaakt. Op de site van de Belastingdienst lees je meer over periodiek schenken.
Schenkingsovereenkomst
Wil je belastingvrij schenken? Voor alle giften geldt dat ze op papier moeten staan in een zogenaamde schenkingsovereenkomst. Giften in contanten zijn sinds 2021 niet meer aftrekbaar. De afspraken leg je vast bij de notaris of je maakt een schenkingsovereenkomst met de instelling waaraan je schenkt. Op MijnZaak vind je een schenkingsovereenkomst die je op maat kunt maken.
Belastingvrij schenken vanuit een bv
Stel dat je wilt schenken aan een goed doel, maar je geld zit in je bv. Wat zijn dan je opties? Je bv kan elk jaar giften aan goede doelen aftrekken van de winst. Dit kan tot 50 procent van de winst, met een maximum van € 100.000. Dat kan een flink belastingvoordeel opleveren.
Doe je een gift aan een ANBI die is aangemerkt als culturele instelling? Deze mag je namelijk voor 1,5 keer aftrekken van de winst. Maar let op: de extra aftrek is maximaal € 2500.
Belastingvrij schenken in 2024 als privépersoon
Als ondernemer ben je ook een privépersoon. Net als alle andere Nederlanders mag je een bepaald bedrag belastingvrij schenken.
- Jaarlijks schenken aan je kinderen. Wil je elk jaar wat geld schenken aan je kinderen? In 2024 hanteert de Belastingdienst een jaarlijkse vrijstelling van € 6633,-. Over dit bedrag hoef je geen aangifte schenkbelasting te doen. Dit vrijstelling geldt ook voor een pleeg- en stiefkind.
- Eenmalig verhoogde vrijstelling. Liever in één keer een flinke schenking doen? In 2024 mag je tot € 31.813 belastingvrij schenken. Dit is een eenmalige schenking en een mooie kans om je kinderen een extra steuntje in de rug te geven. Zorg er wel voor dat je de schenking doet als je kind tussen de 18 en 40 jaar oud is. Gaat je kind een dure studie doen? Dan mag je daarvoor eenmalig maximaal € 66.268 belastingvrij schenken. Ook hier geldt de leeftijdsgrens tussen de 18 en 40 jaar.
- Schenken voor de hypotheek. Tot en met 2023 was het mogelijk om je kind een extra belastingvrije schenking te doen voor de eigen woning, ook wel bekend als ‘de jubelton’. Deze schenking vervalt op 1 januari 2024.
Een familiebedrijf schenken. Hoe zit dat?
Als een ondernemer aandelen van zijn bedrijf schenkt, moet de ontvanger daar normaal gesproken erfbelasting of schenkbelasting over betalen. Maar voor familiebedrijven bestaan er speciale vrijstellingen. Deze regeling heet de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Dankzij de BOR kunnen ondernemersfamilies flink besparen op belasting als een bedrijf aan een nieuwe generatie wordt doorgegeven.
Zakelijke giften: twee vliegen in één klap
Door als ondernemer inzicht te krijgen in aftrekbare zakelijke giften, kun je handig inspelen op fiscale voordelen. Zakelijke giften zijn niet alleen goed voor het hart – je steunt immers een doel of ANBI waar je volledig achter staat – maar dankzij ger belastingvoordeel vaak ook voor de portemonnee. Zeker bij grotere bedragen is het slim om je wensen af te stemmen met een fiscaal adviseur.
Whitepaper 16 Belastingtips
Veelgestelde vragen
Wat kost een schenkingsovereenkomst?
Een schenkingsovereenkomst als notariële akte kost gemiddeld € 400.
Kan een schenking zonder notaris?
De schenkingen moeten schriftelijk worden vastgelegd en kunnen zonder notariële akte. Dit is een stuk voordeliger. Op MijnZaak kun je voor € 79 een juridisch kloppende schenkingsovereenkomst downloaden.
