Wat is een zakelijke schenking?
Een schenking of gift is een overeenkomst zonder tegenprestatie. Je geeft iemand of een organisatie een geldbedrag of iets anders van waarde (een gift in natura) en krijgt daar niets voor terug. Wanneer je als ondernemer vanuit je bedrijf een gift of donatie doet, noemen we dat zakelijk schenken.
Belastingvrije zakelijke schenkingen
In sommige gevallen kun je een zakelijke schenking belastingvrij doen, maar niet alle donaties of giften zijn fiscaal aftrekbaar. En dan heb je ook nog speciale regels voor cadeaus aan je personeel en relatiegeschenken – dat loopt via de Werkkostenregeling.
Welke zakelijke giften zijn aftrekbaar van de winst?
Schenkingen met bedrijfsbelang
Schenkingen met een duidelijk bedrijfsbelang worden als bedrijfskosten gezien en zijn volledig aftrekbaar. Denk aan uitgaven aan marketing, zoals de sponsoring van de plaatselijke sportvereniging. Dit is van toepassing op eenmanszaken, bv’s, vof’s en andere rechtsvormen.
Hetzelfde geldt voor giften waar je als schenkende ondernemer mogelijk belang hebt. Denk aan een instelling die ervoor zorgt dat jongeren met een achterstand aan het werk komen. Dat is goed voor het aanbod van personeel in de regio en daarmee voor jou als ondernemer.
Schenken aan Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s)
Ondernemers met een eenmanszaak of vof
- Giften aan een goed doel kun je via de zaak betalen, maar ze worden als privé-gift verwerkt in je aangifte inkomstenbelasting.
- Voor eenmalige giften geldt een drempel van 1 procent van je verzamelinkomen (van jou en je partner samen) en een maximum van 10 procent van je verzamelinkomen vóór aftrek van persoonsgebonden aftrek.
- Periodieke schenkingen zijn volledig aftrekbaar.
Ondernemers met een bv of nv
- Je kunt de gift door je bv laten betalen. Vennootschappen mogen tot 50 procent van de totale winst aan giften aftrekken, met een maximum van € 100.000. Dit is vooral interessant bij gewone giften, omdat je dan geen giftendrempel hebt.
- Doe je een gift aan een ANBI die is aangemerkt als culturele instelling? Deze mag je namelijk voor 1,5 keer aftrekken van de winst. Maar let op: de extra aftrek is maximaal € 2500.
- Je kunt de gift ook privé betalen. Je verwerkt deze dan als aftrekpost in je aangifte inkomstenbelasting. Dit is vooral aantrekkelijk bij periodieke schenkingen.
Zo regel je periodiek schenken aan een goed doel
Periodieke giften aan goede doelen zijn voor ondernemers aftrekbaar. Een gift is periodiek als je jaarlijks of maandelijks hetzelfde bedrag geeft aan een instelling. Let op: het moet dan wel gaan om erkende ANBI-instellingen. Als je gift aan de voorwaarden voldoet, kun je deze aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting.
Voor alle giften geldt dat ze op papier moeten staan in een zogenaamde schenkingsovereenkomst. De afspraken leg je vast bij de notaris of je maakt zelf een overeenkomst met de instelling waaraan je schenkt. Giften in contanten zijn niet aftrekbaar.
De Belastingdienst heeft een modelovereenkomst die je kunt downloaden. Vul het formulier in en stuur het naar het goede doel. Zij vullen de rest in en sturen de overeenkomst terug naar jou. Bewaar de overeenkomst goed in je administratie.
Familiebedrijf schenken via de BOR. Hoe zit dat?
Als een ondernemer aandelen van zijn bedrijf schenkt, moet de ontvanger daar normaal gesproken erfbelasting of schenkbelasting over betalen. Maar voor familiebedrijven bestaan er speciale vrijstellingen via de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR).
Maximale vrijstelling BOR 2025
Dankzij de BOR kunnen ondernemersfamilies besparen op belasting als hun bedrijf aan een nieuwe generatie wordt doorgegeven. De vrijstelling is in 2025 maximaal € 1.500.000.
Belastingvrij schenken als privépersoon in 2025
Als ondernemer ben je natuurlijk ook een privépersoon. Net als alle andere Nederlanders mag je een bepaald bedrag belastingvrij schenken.
Jaarlijks schenking: bedragen 2025
Wil je geld schenken aan je kinderen? In 2025 hanteert de Belastingdienst een jaarlijkse vrijstelling van € 6713. Over dit bedrag hoef je geen aangifte schenkbelasting te doen. Deze vrijstelling geldt ook voor een pleeg- en stiefkind.
Je kunt ook een belastingvrije schenking aan iemand anders doen dan je kinderen. In dat geval geldt in 2025 een vrijstelling van € 2690.
Eenmalig verhoogde vrijstelling: bedragen 2025
Liever in één keer een flinke schenking doen? In 2025 mag je tot € 32.195 belastingvrij schenken. Zo’n eenmalige schenking en een mooie kans om je kinderen een extra steuntje in de rug te geven. Zo’n schenking kan alleen als je kind tussen de 18 en 40 jaar oud is. Het geld kan je kind naar eigen inzicht besteden.
Schenken voor studiekosten
Gaat je kind een dure studie doen? Dan mag je daarvoor eenmalig maximaal 67.064 belastingvrij schenken. Ook hier geldt de leeftijdsgrens tussen de 18 en 40 jaar.
Let op: schenken voor de hypotheek in 2025 niet meer mogelijk
Voorheen was het mogelijk om je kind een extra belastingvrije schenking te doen voor de eigen woning, ook wel bekend als ‘de jubelton’. Deze schenking is op 1 januari 2024 vervallen.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Schenk je meer? Dit betekent het voor de belasting
Geef je in 2025 meer dan € 6713 aan je kinderen en valt dit niet onder de eenmalige vrijstellingen? Dan betaal je over het bedrag boven de vrijstelling schenkbelasting. Dit zijn de bedragen en percentages:
Kinderen
- 10% tot een bedrag van € 154.197.
- 20% over alles daarboven.
Kleinkinderen
- 18% tot € 154.197.
- 36% over het meerdere.
Iemand anders
- 30% tot € 154.197.
- 40% over het meerdere.
Conclusie: schenk je privé of zakelijk?
Als ondernemer is het interessant om uit te zoeken wat de beste optie is: privé of zakelijk schenken. Zoals we in dit artikel hebben uitgelegd, gelden in bepaalde gevallen gelden voor zakelijke giften andere regels. Dat is afhankelijk van de rechtsvorm van je bedrijf en ook de omvang van de gift en de manier van geven (eenmalig of periodiek) spelen een rol.
Zeker als je een grote schenking overweegt, is het goed om naar de fiscale gevolgen te kijken. Omdat de regels best ingewikkeld zijn, is het verstandig om je te laten adviseren door een fiscaal adviseur.
Veelgestelde vragen over belastingvrij schenken
Wat kost een schenkingsovereenkomst?
Een schenkingsovereenkomst als notariële akte kost gemiddeld € 400.
Kan een schenking zonder notaris?
De schenkingen moeten schriftelijk worden vastgelegd en kunnen ook zonder notariële akte worden opgesteld. Dit is een stuk voordeliger. Op MijnZaak kun je voor € 79 een juridisch kloppende schenkingsovereenkomst downloaden.
