De kosten van personeel: dit zijn de personeelskosten
Er zijn vier categorieën die samen je personeelskosten bepalen en worden ook wel de werkgeverslasten genoemd:
1. Directe loonkosten
Directe loonkosten zijn de kosten voor het salaris, de vakantietoeslag en eventueel bonussen of een winstuitkering. Dit is gelijk de grootste kostenpost die je als ondernemer hebt. Het salaris mag niet onder het wettelijk minimumloon liggen en daarnaast ben je verplicht minimaal 8% van het brutoloon per jaar, uit te keren als vakantiegeld.
Vallen je medewerkers onder een bepaalde cao? Dan vallen je loonkosten vaak hoger uit. Dit komt doordat de cao vaak een hoger loon voorschrijft dan het wettelijke minimumloon.
2. Indirecte loonkosten
Indirecte loonkosten variëren per onderneming en het gaat dan om de volgende punten.
- Pensioenkosten
- reiskosten
- onkostenvergoedingen
- secundaire arbeidsvoorwaarden
- een dertiende maand
- een leaseauto
- telefoon van de zaak
Op de indirecte loonkosten kun je als ondernemer zelf veel invloed hebben. Je kunt er bijvoorbeeld voor kiezen om geen dure leaseauto aan te bieden of medewerkers op een andere manier te belonen dan met een 13e maand. Een pensioenregeling is iets wat veel werknemers heel fijn vinden en wat dus zeker aan te bevelen is. Dit is voor jou als ondernemer ook redelijk gemakkelijk te regelen door je aan te sluiten bij een pensioenfonds.
3. Verplichte premies en bijdragen
Als werkgever zijn er enkele verplichte kosten die je moet afdragen aan de belastingdienst. Dat zijn de verplichte loonheffingen en daaronder vallen onder meer:
- loonbelasting
- premie volksverzekeringen (AOW, anw en Wlz)
- Premies werknemersverzekeringen
- inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (werkgeversheffing en in sommige gevallen bijdrage zorgverzekeringswet)
De belastingdienst kan je meer vertellen over alle verplichte heffingen die je als ondernemer moet betalen naast het vaste bruto maandsalaris van je werknemer.
4. Overige kosten van een werknemer aannemen
Wanneer je wil berekenen wat een werknemer kost, is het goed om ook na te denken over andere kosten. Houd bijvoorbeeld rekening met de kosten voor het inrichten van de werkplek.
Personeelskosten in 2023
Wanneer je personeel aan wil nemen in 2023 is goed om rekening te houden met een aantal zaken.
Zo is het minimumloon een uurloon dat elk half jaar wordt geïndexeerd. Per 1 juli 2026 is het € 14,99 per uur voor werknemers van 21 jaar en ouder (per 1 januari 2026: € 14,71). Alle informatie over het nieuwe minimumloon vind je op de website van de belastingdienst.
Daarnaast steeg ook de thuiswerkvergoeding van 2 euro per dag naar 2,15 per dag.
Houd ook rekening met de stijging van de onbelaste reiskostenvergoeding. In 2026 mag je maximaal 25 cent per kilometer onbelast vergoeden, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Tot en met 2025 was het maximum 23 cent.
De vrije ruimte van de werkkostenregeling is voor alleen 2023 extra verhoogd naar 3% van de fiscale loonsom tot en met € 400.000. In 2022 was dit nog 1,7%. Voor het meerdere boven een loonsom van € 400.000 blijft het percentage van 1,18% ongewijzigd.
De oorspronkelijke bedoeling was om de Aof-premie te verlagen. Maar het aangekondigde lastingverlichtingpakket is anders ingevuld. In 2026 is de lage Aof-premie voor kleine werkgevers 6,27 procent en de hoge premie 7,63 procent.
