Personeel & arbeid
Strengere controle op schijnzelfstandigheid
Vanaf 1 januari 2025 intensiveert de Belastingdienst de controles op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat je als opdrachtgever extra alert moet zijn op hoe je zzp’ers inhuurt. En als zzp’er moet je ervoor zorgen dat je echt als ondernemer werkt.
Naast de handhaving van de Wet DBA zijn er nieuwe wetten in de maak om schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Een daarvan is Wet Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties (VBAR), maar daarover heeft de Raad van State onlangs een negatief advies uitgebracht.
Hoe dan ook is schijnzelfstandigheid een groot thema voor ondernemers in 2025. Wil je weten hoe jij ervoor staat op dit gebied? Doe dan de Scan Schijnzelfstandigheid voor mkb’ers en zzp’ers.
Minimumloon stijgt
Het minimumloon stijgt per 1 januari naar € 14,06 per uur voor werknemers van 21 jaar en ouder. Ook voor jongeren tussen 15 en 20 jaar gaat het minimumloon omhoog. Zorg dat je salarissen op tijd aanpast, anders loop je het risico op een boete van de Arbeidsinspectie.
Benieuwd naar alle nieuwe minimumlonen per leeftijd? Lees dan: Minimumloon 2024 en 2025. Alles wat je moet weten als ondernemer
Thuiswerkvergoeding verhoogd
De onbelaste thuiswerkvergoeding stijgt in 2025 naar € 2,40 per dag. Dat is een verhoging van 5 cent ten opzichte van 2024. Als werkgever hoef je over dit bedrag geen loonbelasting of sociale premies te betalen. Ook als een medewerker een deel van de dag thuiswerkt, mag je de vergoeding van € 2,40 belastingvrij uitkeren.
Geef je een hogere thuiswerkvergoeding dan € 2,40 per dag? Dan betaal je belasting en premies over het deel dat boven dit bedrag uitkomt.
Subsidies voor personeel verdwijnen
Vanaf 1 januari verdwijnt de tegemoetkoming die bedrijven krijgen voor werknemers met een laag inkomen. Het loonkostenvoordeel voor oudere werknemers wordt vanaf 2025 geleidelijk afgebouwd en in 2026 helemaal afgeschaft.
Nieuwe regels buitenlands personeel
De regels voor het inhuren van personeel uit het buitenland worden aangescherpt. Werkgevers zijn verplicht om buitenlandse werknemers passend te huisvesten en de taalkennis te helpen verbeteren voor langdurige arbeidsmigranten.
Ook de regels tegen uitbuiting worden aangescherpt. Denk aan zaken als onderbetaling, gedwongen overuren of slechte huisvesting. Als werkgever kun je hiervoor sneller een boete krijgen.
Huur je personeel in via een uitzendbureau? Ook dan ben je als ondernemer verantwoordelijk om te controleren of er geen sprake is van uitbuiting. Zorg dus dat je goed op de hoogte bent van de werkomstandigheden van al je werknemers.
Belastingwijzigingen in 2025
Zoals elk jaar zijn er nieuwe belastingmaatregelen. Benieuwd naar de belangrijkste fiscale wijzigingen en wat deze voor jouw bedrijf betekenen? Lees dan ons uitgebreide artikel hierover: Belastingwijzigingen 2025: wat verandert er voor ondernemers?
Een korte samenvatting:
- de introductie van een derde schijf in box 1 (waarvan vooral lagere inkomens profiteren)
- een verlaagd toptarief in box 2 (aanmerkelijk belang)
- bv’s die goede doelen steunen, kunnen geen gebruik meer maken van zakelijke giftenaftrek
- de mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek dalen
- de bedrijfsopvolgingsregeling wordt verruimd
Veranderingen in zakelijke mobiliteit in 2025
Bpm-vrijstelling zakelijke bestelauto’s vervalt
Per 1 januari 2025 vervalt de bpm-vrijstelling voor zakelijke bestelauto’s, behalve als het om een uitstootvrij voertuig gaat. De aanschafbelasting (bpm) voor personenauto’s – inclusief elektrische – wordt in 2025 verhoogd. Het vaste deel stijgt met ongeveer 200 euro.
In 2025 verdwijnt ook het aparte bpm voor plug-in hybride auto’s. Voor deze auto’s wordt het tarief dan op dezelfde manier berekend als voor andere personenauto’s, namelijk op basis de CO₂-uitstoot van het model.
Bijtelling elektrische auto’s omhoog
De bijtelling voor elektrische auto’s gaat in 2025 omhoog naar 17 procent voor modellen tot € 30.000 (en 22% voor het bedrag daarboven). Vanaf 2026 geldt een bijtellingstarief van 22% voor alle auto’s, dus ook elektrische.
Start zero-emissie zones in steden
In 2025 kunnen gemeenten bepaalde stadsdelen aanwijzen als zero-emissie zones. Dit betekent dat in deze gebieden alleen voertuigen zonder uitstoot mogen rijden, zoals elektrische auto’s en waterstofvoertuigen. Rijd je een diesel- of benzinebusje? Dan mag je deze in principe niet meer gebruiken binnen zo’n zone, hoewel er voorlopig uitzonderingen zijn voor bepaalde groepen ondernemers.
Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA) gestopt
Met deze subsidie konden ondernemers tot en met 2024 € 5000 terugkrijgen bij de aankoop of financial lease van een uitstootvrije bedrijfsauto. Vanaf 1 januari moet je het volledige bedrag voor een emissieloze auto zelf betalen.
Motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s
Rijd je in een elektrische auto? Dan kun je ook na 2025 nog profiteren van korting op de motorrijtuigenbelasting. Deze korting loopt door tot eind 2029 en geldt voor zowel nieuwe als tweedehands emissievrije auto’s.
Whitepaper Controle Belastingdienst
Duurzaamheid & maatschappelijk verantwoord ondernemen
CSRD-rapportageplicht voor grote bedrijven
Vanaf 2025 geldt de CSRD-rapportageplicht (Corporate Sustainability Reporting Directive) voor grote bedrijven. Dit betekent dat zij moeten rapporteren over hun impact op mens en milieu. Als mkb’er kun je hiermee te maken krijgen. Grote bedrijven moeten namelijk gegevens verzamelen van al hun leveranciers en partners in de keten.
Leestip: Welke gevolgen heeft CSRD voor mkb-ondernemers?
Uitbreiding ISDE-subsidie
De Investeringssubsidie Duurzame Energie (ISDE) wordt uitgebreid. Hiermee kun je subsidie aanvragen voor duurzame investeringen zoals warmtepompen en isolatie. Dit kan je energiekosten op de lange termijn flink verlagen.
Wetswijzigingen voor ondernemers in 2025: wat kun je nog meer verwachten?
Op Prinsjesdag presenteerde het kabinet plannen die nog verder moeten worden uitgewerkt. Hiervoor komt waarschijnlijk dit jaar een wetsvoorstel. Een korte vooruitblik:
- Verbod op nulurencontracten.
- Er zijn plannen om het concurrentiebeding in arbeidscontracten te beperken, zodat werknemers makkelijker van baan kunnen wisselen.
- Verplichting voor een vertrouwenspersoon voor kleinere bedrijven.
Hoe wordt een wet doorgevoerd?
Het invoeren van een nieuwe wet duurt vaak even, omdat er veel stappen bij komen kijken. Het begint met een wetsvoorstel. Zodra de Tweede Kamer het voorstel goedkeurt, gaat het naar de Eerste Kamer. Is ook dat akkoord? Dan ondertekent de koning de wet en wordt deze gepubliceerd in het Staatsblad. In de wet staat meestal op welke datum deze ingaat.
Bereid je voor op de veranderingen in 2025
Veranderingen in wet- en regelgeving kunnen grote impact hebben op je onderneming. Zorg dat je op de hoogte bent (en blijft) van wat er verandert en pas waar nodig je beleid en administratie aan. Door nu actie te ondernemen, kun je kosten en boetes voorkomen.
Tip: met de gratis Nieuwe Wetten-app blijf je altijd op de hoogte van wetswijzigingen en nieuwe regels.
