Vanaf 1 januari 2023 treden weer een flink aantal nieuwe wetten en nieuwe regels in werking waarmee zelfstandig ondernemers te maken krijgen. We zetten de 9 belangrijkste wijzigingen voor zzp'ers op een rij, zodat je goed voorbereid aan het nieuwe jaar begint.

Snel inzicht in de belangrijkste ondernemerszaken: met de Top 3 Scans van De Zaak: de AOV Scan, de Aftrekposten Scan en de Pensioen Scan

Inhoudsopgave

1. Zelfstandigenaftrek versneld afgebouwd

De zelfstandigenaftrek – een belangrijk fiscaal voordeel voor zzp’ers – wordt vanaf 2023 versneld afgebouwd. De overheid wil op deze manier werken in loondienst aantrekkelijker maken. In 2023 kun je nog maximaal € 5.030 aftrekken, mits je aan het urencriterium voldoet. In 2027 is dat bedrag maximaal € 900.

De bedragen die je de komende jaren maximaal van de winst kunt aftrekken, luiden als volgt:

JaarBedrag zelfstandigenaftrek
2021€ 5.030
2022 € 6.310
2023€ 5.030
2024€ 3.750
2025€ 2.470
2026€ 1.200
2027€ 900

In dit artikel gaan we dieper in op de afbouw van de zelfstandigenaftrek en of je er als ondernemer op achteruit gaat.

Andere aftrekposten zelfstandig ondernemers blijven ongewijzigd

De startersaftrek voor 2023 is ongewijzigd. Als je aan de voorwaarden voldoet, mag je net als in 2022 een bedrag van € 2.123 van je winst aftrekken. Ook andere aftrekposten, zoals de meewerkaftrek, blijven ongewijzigd.

2. Arbeidskorting omhoog

Het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek wordt dus versneld afgebouwd. Toch zullen de meeste zzp’ers hier onderaan de streep weinig van merken. De algemene heffingskorting, de zogenaamde arbeidskorting, gaat namelijk omhoog en dat is voordelig voor iedereen met een inkomen tot € 115.000. In 2023 is de maximale arbeidskorting € 5.052 (was € 4.260 in 2022).

De arbeidskorting zal de komende jaren in stappen verder omhoog gaan. Hoeveel korting je ontvangt, hangt naast inkomen ook van je leeftijd af.

3. Afschaffing fiscale oudedagsreserve (FOR)

In 2023 kun je geen oudedagsreserve meer opbouwen met de FOR (fiscale oudedagsreserve). Dit is door de overheid besloten om te voorkomen dat ondernemers deze reserve puur gebruiken als belastinguitstel en dus niet waar het eigenlijk voor is bedoeld: een oudedagsvoorziening.

4. Afschaffing middelingsregeling

De middelingsregeling is per 1 januari 2023 verdwenen. Deze regeling bestond voor mensen met een sterk wisselend inkomen en bood de mogelijkheid om inkomen over 3 boekjaren te middelen (evenredig uit te smeren).

5. Onbelaste reiskostenvergoeding omhoog

Goed nieuws voor zzp’ers die veel onderweg zijn naar opdrachtgevers: de onbelaste reiskostenvergoeding is omhoog van 19 naar 21 cent per kilometer. Vanaf 2024 stijgt deze verder naar 22 cent per kilometer.

6. Nieuwe regelgeving: jaarruimte gaat omhoog

Geld inleggen voor je pensioen? Houd dan rekening met de jaarruimte. Die bepaalt tot welk bedrag van je inkomen je fiscaal voordelig kunt inleggen voor je pensioen.

De jaarruimte is in 2023 flink omhoog gegaan van 13,3 naar 30 procent. En dat biedt perspectief nu de FOR is verdwenen.

7. Verlaging cap bijtellingsvoordeel emissievrije auto van de zaak

Rijd je een emissievrije personenauto (EV) van de zaak die je ook privé (meer dan 500 km per jaar) gebruikt? Dan betaal je bijtelling.

Dit jaar is de cap bijtelling (catalogusprijs waarover de maximale korting op de bijtelling voor emissievrije personenauto’s van toepassing is) verder verlaagd naar € 30.000.

8. Tijdelijke verruiming willekeurige afschrijving in 2023

Je mag in 2023 meer willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen dan normaal, namelijk tot 50 procent van het investeringsbedrag. Het restant schrijf je vervolgens op de bekende manier af.

Bijvoorbeeld: de helft van de aanschafprijs van een laptop of zakelijke smartphone mag je in 2023 willekeurig afschrijven, de andere helft smeer je uit over de resterende 4 jaar.

Niet voor alle bedrijfsmiddelen

Deze tijdelijke nieuwe regel geldt niet voor alle bedrijfsmiddelen. Gebouwen en personenauto’s (met uitzondering van beroepsvervoer en zeer zuinige personenauto’s) zijn uitgesloten van de regeling.

9. Afschermen bezoekadres Handelsregister

Het wordt officieel mogelijk om het bezoekadres van je eenmanszaak in het openbare Handelsregister af te schermen. Voorwaarde is dat het postadres van de eenmanszaak afwijkt van het bezoek- en privéadres. Het postadres is en blijft een openbaar gegeven zodat de onderneming bereikbaar blijft. 

Verplichte AOV (arbeidsongeschiktheidsverzekering)

Dit is dit jaar nog niet aan de orde (en staat los van het Belastingplan), maar waarschijnlijk is het wél verplicht vanaf 2024: de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen. De overheid wil met deze nieuwe wet de kosten en risico’s voor de samenleving verkleinen.

Kortlopende AOV is ook een optie

Maak je je zorgen over hoge afsluitkosten en maandelijkse premiekosten voor een AOV? Het kan tegenwoordig ook een stuk voordeliger door zelf online een AOV af te sluiten.

Daarnaast kun je ook kiezen voor een kortlopende AOV. Zo ben je verzekerd voor een periode van maximaal 5 jaar, waardoor je maandelijks fors minder premie betaalt.

Veelgestelde vragen

Hoeveel mag je belastingvrij verdienen als ZZP in 2023?

In 2023 is de algemene heffingskorting maximaal € 2.837 voor mensen met een inkomen tot € 21.043. Boven dit inkomen daalt de heffingskorting met 5,977% tot een minimum van € 0 bij een inkomen van € 68.507 of meer. Houd er rekening mee dat de bedragen voor de heffingskorting jaarlijks kunnen wijzigen.

Hoeveel procent inkomstenbelasting betaal je als ZZP in 2023?

De inkomstenbelasting voor zzp’ers in 2023 bestaat uit twee schijven:

  • Eerste schijf: tot een belastbaar inkomen van € 69.398 betaal je 37,07% belasting.
  • Tweede schijf: voor het belastbare inkomen boven de € 69.398 betaal je 49,5% belasting.

Zijn er andere aftrekposten voor ZZP’er in 2023?

Naast de inkomstenbelasting zijn er ook heffingskortingen en aftrekposten waar je als zzp’er gebruik van kunt maken, zoals de zelfstandigenaftrek en de arbeidskorting. Deze verlagen je belastbaar inkomen, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt.

Let op: de bedragen en percentages kunnen jaarlijks wijzigen. Houd de belastingdienst en overheidsinformatie in de gaten voor de meest actuele gegevens.

Is jouw pensioenpot al gevuld een zorgeloze oude dag? Check binnen 2 minuten welke pensioenopties voor jou (fiscaal) het beste zijn. Start de gratis Pensioen Scan van De Zaak.

Martin De Coninck

Martin De Coninck

Vanuit mijn werk als freelance copywriter ervaar ik hoeveel er komt kijken bij ondernemen. Tijd is schaars en kennis bijspijkeren op het gebied van ondernemen schiet er al snel bij in. Juist als copywriter vind ik het belangrijk om de tijd te nemen onderwerpen goed te begrijpen en te onderzoeken. Door het vervolgens begrijpelijk op te schrijven wil ik ondernemers kennis bieden en tijd besparen, zodat zij het beste uit hun bedrijf kunnen halen.
Lees ook…
Voor directeur-grootaandeelhouders is het niet meer mogelijk om geld te lenen uit de eigen bv of nv zonder daar direct belasting over te betalen. De…
Internationaal zakendoen opent deuren naar onbegrensde mogelijkheden, maar brengt ook nieuwe uitdagingen met zich mee. In dit artikel duiken we in de…
In januari stuurt de Belastingdienst ondernemers weer de voorlopige aanslagen over 2024. In dit artikel lees je wat die voorlopige aanslag inhoudt,…
Meewerkende kinderen in de zaak lonen! Zij zijn niet alleen een welkome hulp, maar hun bijdrage levert ook fiscale voordelen op voor de zaak. Als er…
Heb je een bv, nv of coöperatie? Dan moet je belasting betalen over de winst. Dit noemen we vennootschapsbelasting (VPB). In 2024 blijft het rustig…
Heb je het btw-nummer nodig van een klant of leverancier? Dan zijn er verschillende manieren om dit te achterhalen. Daarbij is belangrijk om het…